Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 825. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Сен
7
Чт
2017
Разъяснен порядок уплаты НДФЛ при продаже резидентом РФ квартиры в Казахстане
Выгода, получаемая резидентом РФ при продаже недвижимости в другой стране, а именно в Казахстане, облагается налогом на территории государства, в котором происходит продажа имущества. Государство, где продается имущество имеет право облагать плательщика налогом по соответствующему налоговому законодательству, действующему в этом государстве. Таким образом, налог взимается в Казахстане. В случае если гражданин РФ получает выгоду от владения капиталом или активами на территории Казахстана, уплачивая налог в другой стране, он вправе вычесть его из НО на территории РФ. Таким образом, удается избежать двойного платежа по налогу.
Сведения об уплате налога на территории другого государства вносятся налоговым органом после налогового периода, на основании предоставленных документов об оплате налога. Соответствующая документации прикрепляется к налоговой декларации.
Сен
6
Ср
2017
Оплата командировочных расходов (в том числе оплату поездки в вагоне с повышенным уровнем комфорта) не подлежит обложению НДФЛ и страховым взносам
Согласно Уставу ж/д транспорта, касательно перевозок пассажиров, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности на маршрутах дальнего следования, с вагонами с повышенными условиями комфорта, пассажиры могут пользоваться сервисным обслуживанием. При этом стоимость сервиса включена в стоимость проезда. Перечень предоставляемых услуг определяется организацией перевозчиком. Стоимость услуг, включается в стоимость, покупаемого пассажиром билета.

Все виды выплат, связанных с компенсацией работодателем расходов, на выполнение трудовых обязательств, не подлежат включению в базу НДФЛ. Такое правило применяется в том числе, в случае когда организация оплачивает командировочные расходы работника. В качестве дохода не учитываются расходы, имеющие документальное подтверждение. Страховые взносы уплачиваются по выплатам работодателя работнику, в рамках трудовых отношений. Согласно НК страховыми взносами не облагаются выплаты на документально подтвержденные расходы работника во время командировки. Расходы касаются съема жилья и поездки по месту назначения и обратно.

Таким образом, выплаты работодателя на командировочные расходы, в том числе оплату поездки в вагоне с повышенным уровнем комфорта не облагаются взносами и НДФЛ, поскольку расходы включены в стоимость поездки.
Алименты не облагаются НДФЛ
Доходом признается экономическая выгода, полученная в натуральной форме или в виде денег. Она оценивается в качестве дохода, когда ее можно оценить, применив параметры оценки отраженные в положении об НДФЛ. База, для начисления налога - это совокупный доход, возникший у лица. Также учитываются средства, находящиеся в распоряжении плательщика. В налоговом законодательстве содержится перечень доходов, не учитываемых для исчисления НДФЛ. Согласно вышеуказанному перечню, алименты не являются доходом, подлежащим НО. Родительское право на заключение соглашений (в частности плате алиментов) об обеспечении своего ребенка отражено в Семейном Кодексе РФ. Таким образом, средства, получаемые на содержание ребенка, относятся к алиментам и не могут учитываться в качестве выгоды конкретного лица. Алиментами признаются лишь выплаты на обеспечение ребенка, ведущиеся в рамках заключенного соглашения.

Налогообложению не подвергаются также средства переданные лицу в порядке дарения. Исключением служат имущественные права, ценные бумаги и т. д. Деньги не относятся к недвижимости и признаются движимым имуществом.
Сен
5
Вт
2017
Минфин напомнил об изменениях в сопроводительных документах при обороте алкоголя
Изменения в сопроводительных документах при обороте напитков, содержащих этиловый спирт и других алкогольных напитков, вступят в силу с 01.07.2018. После назначенного срока, все операции с участием этилового спирта и алкоголя могут проводиться исключительно при наличии справки к декларации. Также должна иметься справка к товарно-транспортной накладной. Она должна иметь вид бумажного носителя и прилагаться к таким видам товаров как: спирт и алкоголь, который применяется в качестве сырья или компонента в производстве напитков без содержания спирта; спирт и алкоголь, используемые в технических целях; спирт и иная алкогольная продукция, не используемая для производства или оборота спирта и алкогольной продукции; спирт, применяемый как фармацевтическая субстанция - этанол; фармацевтическая субстанция - этанол.
Разъяснены особенности применения ИП ПСН в отношении деятельности по установке и техническому обслуживанию домофонов
ПСН используется на территории регионов РФ, согласно законодательству. ПСН может использоваться исключительно ИП, оказывающими услуги по монтажу, санитарно-техническим и сварочным работам. Данные услуги включают в себя: монтаж электро-технических систем в различных домах и сооружениях, относящихся к гражданским зданиям: прокладывание проводки, коммуникаций и комп. сетей, к примеру, спутникового оборудования, систем освещения, сигнализации, домофонов и т. д.

Предприниматель ведущий деятельность в качестве предоставления услуг по монтажу домофонов в жилых домах, имеет право использовать ПСН. Предприниматель также имеет право применять ПСН, относительно ремонтной деятельности по установленному в законодательстве порядку.
Сен
4
Пн
2017
Разъяснен порядок учета расходов на ремонт автомобиля при исчислении НДФЛ с доходов от его продажи
Согласно законодательству, плательщик может получить вычет из суммы налога соразмерно доходам полученным после продажи имущества (не считая ценных бумаг), имеющегося в собственности менее трех лет и стоимостью менее 250 тыс. руб.
Плательщик вправе сократить сумму облагаемых доходов соразмерно произведенным им и подтвержденным документами затрат, сопутствующих покупке указанного имущества.

Сумма доходов, облагаемая НДФЛ, может быть снижена на основании предоставления соответствующих документов о расходах на покупку имущества. Затраты, не связанные с приобретением имущества, не учитываются в качестве сокращения суммы облагаемой налогом. В конкретном, рассмотренном случае, траты на ремонт автомобиля, не связаны с его покупкой.
Штраф грозит всем обособленным подразделениям, нарушившим порядок ведения кассовых операций
В соответствии с налоговым законодательством, все операции с кассой проводятся кассовым или другим работником, который был назначен руководством организации. Обособленные подразделения, предоставляют организации копии кассовых книг на условиях организации. При этом учитывается срок, в который будет составлена необходимая бухгалтерская и финансовая отчетность.

Неправильная работа с наличными деньгами и кассовыми операциями приводит к применению административного наказания. К числу нарушений относятся: наличный расчет с организациями, превышающий допустимый лимит, несоблюдение кассового учета или не полное его соблюдение, касательно наличных денег, несоблюдение условий и правил хранения свободной наличности, сбор в кассе наличности сверх установленного ограничения. При выявлении двух и более нарушений, совершенных ответственным лицом, ответственность накладывается за каждое нарушение отдельно. При этом составляется протокол нарушения.
Сен
1
Пт
2017
Порядок налогообложения НДС комиссии, уплачиваемой иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме
Отечественная организация ведет свою деятельность на территории страны, оказывая услуги размещения физлиц. Для своей работы она использует УСН. Организация выставляет объявления о бронировании мест на платформе и в приложении иностранной организации партнера. Зарубежная организация продает российской организации услуги онлайн соглашений с физлицами, получая в качестве оплаты комиссию.

Согласно налоговому законодательству, место начисления НДС по услугам, предоставляемым в электронной форме определяется как место ведение работы покупателя данных услуг. В случае когда отечественная организация покупает услуги у зарубежного партнера, ее место деятельности устанавливается по госрегистрации лица. Услуги в электронной форме - это услуги предоставляемые по средствам интернета, используемые для заключения соглашений и контрактов через средства связи. Местом предоставления электронных услуг нашей компании зарубежным партнером, является РФ. В России данные услуги подлежат обязательному начислению НДС. При этом, в данном случае российская организация выступает как налоговый агент и производит выплату по указанному налогу. При использовании УСН лицо не избавляется от обязанностей налогового агента.
Разъяснен порядок указания значений суммы взносов на период нетрудоспособности по причине материнства
Речь идет о строках 070,080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

В строке 080 должны указываться суммы, фактических возмещений со стороны ФСС, лицу на выплату страховых взносов в период временной нетрудоспособности по причине материнства. Данные должны указываться с 01.01, в графах, согласно месяцам, когда были выплачены возмещения. В строке 090 отражается сумма взносов, которые уплачиваются в бюджет. Также здесь указывается значение превышения выплат над суммами начисленных страховых взносов. Последнее значение не может быть отрицательным. Строка 070 не заполняется плательщиками в регионах, участвующих в новых проектах ФСС.
Авг
31
Чт
2017
Отрицательные значения в расчетах по страховым взносам неприемлемы
На основании порядка обмена данными пенсионного фонда с налоговой службой, ФНС производит подачу сведений в ПФР. Это касается исчислений по взносам пенсионного страхования. Данная информация указывается на счетах застрахованных лиц.

В этой практике встречаются случаи, когда на счетах появляются отрицательные суммы по расчетам взносов, что может вызвать нарушение прав граждан. Когда такой случай выявляется, должны проводиться адресные работы лично с плательщиком, с тем чтобы он исправил предоставленную информацию и повторно подал документы в налоговый орган.
Со стоимости подарков, переданных работникам, необходимо начислить НДС
В России исчислению НДС подлежат операции по реализации товаров или слуг. В целях налогообложения, безвозмездная передача товаров и услуг также признается объектом начисления НДС. Это означает что товары, переданные работникам, в качестве подарков, также являются объектами начисления НДС. НДС, суммы которого предъявляются плательщиком при покупке товаров, подлежит вычету только в случае учета товаров на основании счетов-фактур, предоставленных продавцом этих товаров. Также необходимо предоставление первичной документации.

Исходя из этого, НДС, уплаченный организацией на момент покупки товаров, передаваемых в дар работникам, может быть вычтен только в случае предоставления первичной документации и счетов-фактур на покупку соответствующих товаров, полученных от продавца.
Авг
30
Ср
2017
Услуги строителей, предоставляемые физлицам по заключенному договору, не облагаются НДС
Рассмотрев вопрос об исчислении НДС к услугам строительной организации, относительно площадей в многоквартирном жилом доме, налоговая и таможня поясняют: договор долевого строительства, заключенный на основании действующего законодательства, освобождает услуги организации-строителя от исчисления НДС, в случае когда они не предоставляются в отношении коммерческих объектов. Коммерческими являются объекты, используемые в деятельности хозяйствующих субъектов, преследующих выгоду при реализации товаров или услуг. Объекты ДДУ - это площади, расположенные в жилом доме, возводящемся за счет участников данного соглашения.

Исходя из этого, услуги строителей, предоставляемые физлицам по заключенному договору, не могут облагаться НДС, исключением являются случаи, когда речь идет об услугах для коммерческих объектов.
Разъяснены гарантии налогоплательщику, налоги за которого уплачены с номинального счета в 2015 г.
При оплате унитарным предприятием налоговых начислений, деньги, находящиеся на счетах, с которых оплачивались налоговые начисления, принадлежат Бенефициару. Согласно ст. 45 НК в редакции, действовавшей в 2015 году, было установлено, что плательщик должен выполнять свои обязательства самостоятельно. При этом закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ вносит изменения в ст. 45 НК, согласно которым налоговое обязательство конкретного плательщика может быть уплачено другим лицом.

Акты налогового законодательства, говорящие о смягчении или полном отсутствии ответственность за нарушение налогового законодательства, имеют обратную силу. Гарантии, распространяющиеся на плательщика, могут быть применены к органу или лицу, оплатившему налоговые обязательства вместо плательщика, до момента вступления в силу Федерального закона N 401-ФЗ.
Разъяснен порядок применения налоговой ставки к дивидендам, выплаченным российской организации, возникшей в результате реорганизации в форме слияния российских компаний
Налоговая и таможня разъяснили порядок начисления налоговых ставок по дивидендам. Если плательщик получает доходы от организации, ведущей свою деятельность в России, то организация является налоговым агентом. Налоговый агент должен рассчитывать налоговых выплат по выплачиваемым доходам от бумаг, эмитированных организацией, в отдельности для каждого плательщика. Налоговая ставка определяется отдельно для каждой выплаты.

Получаемый организацией доход от другой организации в качестве дивидендов по ценным бумагам, облагается налогом со ставкой 0% в случае, когда срок владения долей предприятия, ведущего выплаты составляет не менее года. При этом лицо - получатель дивидендов, должен обладать как минимум 50% активов в капитале предприятия, ведущего выплаты или расписками, гарантирующими размер дивидендов соответственно 50% активов.

После слияния двух организаций, обязанности каждой ложатся на возникшую организацию. Если у обеих организаций не было оснований для расчета налога по ставке 0%, относительно выплат дивидендов, тогда следует рассчитывать период владения половиной активов предприятия с момента окончательной реорганизации предприятий.
Авг
29
Вт
2017
ФНС разъяснила порядок применения положений Федерального закона от 18.07.2017 N 163-ФЗ
В налоговое законодательство введена новая статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов", в которой отражены пределы реализации налоговых начислений, а также сумм налогов и налоговой базы. Также, дело коснулось взносов по страхованию и прочих сборов. Налоговая база и суммы налогов не могут уменьшаться, искажая данные о хозяйственной деятельности организации. Также, не допускается предоставление заведомо неверных сведений об объектах, данные о которых отображаются в налоговой или бухгалтерской отчетности и подлежащих налогообложению.

Противоправные действия могут быть обнаружены по средствам, предоставляемой документации, в которой отражены взаимодействия хозяйствующего субъекта с контрагентами. В случае, если налоговый орган обнаружит нарушения, субъекту будет отказано в учете понесенных им затрат и вычете НДС в полном размере.

Контроль со стороны налогового органа заключается в обращении пристального внимания за обстоятельствами, подтверждающими или опровергающими факт проведения реальной сделки между организацией и ее партнерами. На основании этого, орган предпринимает дальнейшие действия по работе с организацией.
Разъяснен порядок учета в целях УСН при системе дохода от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве
Минфин сообщил следующее:
- Договор об участии в долевом строительстве считается выполненным в случае возведения в определенный срок многоквартирного дома, либо иной недвижимости и сдаче его в непосредственное пользование участнику долевого строительства, который обязан заплатить оговоренную ранее стоимость работ.
- Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны руководствоваться подразделами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, где сказано, что к доходам относятся деньги, полученные от предоставления каких-либо работ/товаров/услуг, а также рента от аренды/продажи объектов недвижимости.
- Предприниматели, использующие именно этот тип налогообложения при получении дохода от уступки права требования физлицу, должны учитывать доходы, перечисленные в предыдущем пункте.
- Датой получения вышеназванных доходов считается день зачисления денежных средств на расчетные счета/банковские карты.
Авг
28
Пн
2017
Разъяснен порядок уплаты НДС при реализации услуг, предоставляемых в электронной форме
В обращении к Налоговой службе речь идет об иностранной организации, предоставляющей услуги в электронной форме на территории России. Организация выступает партнером между пользователями мобильного приложения, рестораном и службой доставки. По поручению ресторана и службы доставки, организация занимается сбором оплаты с пользователей приложения. Организация перечисляет плату ресторану и службе доставки, вычитая из нее стоимость своих услуг.

Организация состоит на учете в ФНС РФ и планирует исчислять и уплачивать НДС на услуги в электронной форме. В случае оказания электронных услуг предпринимателям, НДС рассчитывается и платится организациями партнерами иностранной организации, в установленном порядке. Таким образом обязанность по расчету и выплатам НДС, ложится на организации, ведущие совместную деятельность с иностранной организацией и являющиеся налоговыми агентами. Если иностранная организация самостоятельно ведет уплату НДС по реализованным предпринимателям и организациям электронным услугам, то нет никакой необходимости для этих организаций и ИП проводить повторный расчет и уплату соответствующего налога.
Разъяснен порядок расчетов по страховым взносам юрлица после смены его местоположения во время отчетного периода
ФНС РФ сообщила, что юрлицо и его подразделение, начисляющее выплаты физлицам, сменившее свое местоположение, проводит исчисления и оплату взносов на новом месте пребывания. При смене месторасположения организации, налоговая, работавшая с лицом ранее, передает всю документацию и отчетность, вместе с карточкой "Расчетов с бюджетом" в налоговую, действующую по новому месторасположению организации.

По факту смены местоположения организации, все исчисления и оплата взносов представляются в налоговую, действующую по новому месту организации. Для этого, новой налоговой, лицу присваивается КПП. Также, должны быть предоставлены данные об исчисляемой базе взносов и сумме взносов, начиная с начала отчетного периода и до момента, когда организация была снята с учета по прежнему месту.
Разъяснен порядок оформления 6-НДФЛ И 2-НДФЛ
Рассмотрен вопрос, касающийся порядка оформления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Дата выплаты в качестве прибавки к отпуску, устанавливается соответственно фактической выплате денежных средств или переводу средств на счет физлица. Рассчитанная сумма налогов, удерживается из дохода физлица в обычном порядке. Сумма налога, изъятого из доходов конкретного лица, перечисляется не позже дня, следующего за днем, когда доход бы получен.

В форме 6-НДФЛ стр. 100 фиксируется дата получения доходов, отраженных в стр. 130. Стр. 110 содержит информацию о дате удержания налога. Стр. 120 - дата, до которой сумма налога изымается из дохода.

При оформлении формы 2-НДФЛ, те доходы, которые не предусмотренны в приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, отражаются кодом 4800. Таким образом, в форме 2-НДФЛ выплаты, в виде прибавки, приуроченные к отпуску учитываются под кодом 4800, как иные доходы.
Авг
25
Пт
2017
Разъяснен порядок пользования пониженными тарифами по страховым взносам участниками СЭЗ
Рассмотрев запрос о порядке пользования пониженными тарифами по страховым взносам, действующим в свободной экономической зоне (СЭЗ), Налоговая служба сообщает следующее: для экономических зон с особым порядком, в частности Республики Крым и города Севастополя, имеются такие тарифы, как понижение страховых взносов - 0,6%, понижение по обязательному страхованию по причине нетрудоспособности в период беременности и ухода за ребенком - 1,5%, понижение по медстрахованию - 0,1%. Крым и Севастополь являются зонами с особым порядком регулирования и ведения деятельности предпринимателями, где таможенные процедуры соответствуют свободным таможенным зонам.

Согласно законодательству, участник СЭЗ может применять тарифы, понижающие выплаты, касающиеся исключительно физических лиц, в адрес которых направляются денежные выплаты или вознаграждения. Деятельность, за которую организацией или предпринимателем назначается оплата или вознаграждения, должны быть указаны в договоре, поясняющем условия деятельности на территории СЭЗ.
Разъяснен порядок налогообложения доходов от аренды имущества с правом его последующего выкупа при УСН
Рассмотрев обращение, касательно вопроса об УСН доходов от аренды недвижимости, с правом его выкупа, Минфин РФ сообщил следующее: определяя доходы, из них вычитаются налоги, информация о которых предъявляется налогоплательщиком покупателю. В виде доходов рассматриваются поступления от продажи товаров, услуг, в том числе прав на имущество, и некоторые, указанные законодательством виды внереализационных доходов. Выручка от продажи товаров, услуг или прав на имущество, рассчитывается как сумма поступлений, связанных с расчетами за приобретение товаров, услуг и т. д. Выручка выражается в определенной сумме денег или натуральной форме.

Лизинговые платежи предусматривают совокупность платежей, предусмотренных в течение всего срока действия договора финансовой аренды. В эту сумму входит покрытие затрат собственника, направленных на покупку и передачу имущества арендатору, покрытие иных затрат, по услугам, отраженным в договоре лизинга и соответственно доход арендодателя. В случае, если в договоре имеется возможность передачи прав собственности в пользу арендатора, в договоре указывается выкупная цена, которая должна быть уплачена, для реализации передачи имущественных прав. Суммы платежей по договору, учитываются как доход, то есть объект налогообложения, на который начисляется налог в соответствии с УСН.
Авг
24
Чт
2017
Налогоплательщик должен определять норму амортизации по приобретенным ОС, бывшим в употреблении, с учетом срока полезного использования, установленного предыдущим собственником
Рассмотрев письмо по вопросу использования классификатора основных средств, Минфин РФ, сообщает следующее: средства, на которые распространяется амортизация, распределяются по группам, согласно срокам их полезного использования. Данный порядок предусмотрен исходя из п. 1 ст. 258 НК РФ. Срок полезного использования - это период, когда имущество (ОС) или активы используются в деятельности хозяйствующего субъекта. Этот период определяется организацией согласно классификации ОС, утвержденной Правительством РФ и дате введения имущества в работу, что соответствует ст. 258 НК.

На основании п. 7 ст. 258 НК, амортизация ОС по линейному методу начисления амортизации для приобретенных объектов ОС, бывших в употреблении, определяется организацией при учете срока полезного действия, за вычетом количества лет или месяцев, когда средства находились в пользовании другого собственника. Период полезного использования определяется как разница между периодом полезного пользования ОС, определенного прежним собственником и количеством лет или месяцев, когда имущество использовалось прежним собственником.
Разъяснен порядок страховых выплат для ИП-пенсионеров
Минфин РФ рассмотрев обращение, касательно освобождения от обязанностей уплаты страховых взносов для ИП - пенсионеров, которые не ведущих выплаты физлицам, сообщили следующее: налоговое законодательство, предусматривает выплату ИП страховых взносов в обязательном порядке, независимо от того, ведут они выплаты физлицам или нет. Законодательство не представляет возможности освобождение ИП - пенсионеров от выплаты страховых взносов за себя. Взносы должны осуществляться вне зависимости от возраста, рода деятельности и наличия прибыли. Обязательные взносы формируют пенсионное обеспечение гражданина. Взносы пенсионеров, оказывают влияние на перерасчет ныне получаемой пенсии.

Гражданин может осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юрлица, после регистрации в органах власти в статусе индивидуального предпринимателя. Госрегистрация в качестве ИП не только дает гражданину право на ведение соответствующей деятельности и гарантирует его права, связанные с этим статусом, но также накладывает обязанности по части соблюдения правил ведения деятельности, уплате налогов и оплате страховых взносов. Госрегистрация производится на основании заявления, то есть гражданин решает самостоятельно стоит ли ему заниматься данной деятельностью со всеми ее правами и обязанностями.
ИП и организации при оказании ветеринарных услуг населению пока могут обойтись без ККТ
В ответ на обращение по вопросу применения контрольно-кассового оборудования, Минфин РФ сообщил следующее: на основании п. 1 ст. 1.2 ФЗ о применении контрольно-кассового оборудования при совершении денежных расчетов, на территории РФ указанное оборудование обязательно к использованию для организаций и ИП. ККТ используется в обязательном порядке для проведения денежных расчетов, если иной порядок не предусмотрен ФЗ N 54.

Одновременно с этим п.8 ст. 7 ФЗ N 290 гласит, что ИП или организации, работающие с населением, могут обойтись без ККТ, заменив ее выдачей специальных бланков отчетности, соответствующих ФЗ N 54 до 1 июля следующего года. Данный порядок проведения наличных расчетов и расчетов по платежным картам без использования контрольного оборудования был отражен в постановлении Правительств РФ от 06.05.2008 N 359. В п. 2 Постановления N 359 указано также, что бланки имеют форму строгой отчетности, утвержденную постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171. Такой способ учета разрешен для организаций и ИП, предоставляющих услуги населению, для которых утверждено использование бланков. Так, форма строгой отчетности в виде бланков, была утверждена Приказом Минфина от 09.04.2008 N 39н в виде "Квитанции на оплату ветеринарных услуг".
Авг
23
Ср
2017
Разъяснен порядок сроков хранения первичной учетной документации, необходимой для ведения налогового учета
В рамках исчисления налога, организация уменьшает полученный доход на сумму документально подтвержденных и обоснованных в соответствии со ст. 252 НК РФ расходов. Издержки организации должны соответствовать требованиям, обозначенным в ст. 252 НК по части документальной подтвержденности и обоснованности. Так, расходами субъекта признаются затраты, направленные на организацию деятельности, приносящей прибыль. В ст. 313 НК РФ налоговый учет определен как система обобщенной информации, определяющая налоговую базу, основу которой составляют первичные документы. При этом ст. 9 ФЗ "О бухгалтерском учете" гласит, что оформлению в виде первичного документа подлежит каждый факт хозяйственной деятельности. Документ составляется в момент совершения факта хоздеятельности или после его завершения.

Сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и документов, отражающих доходы и расходы организации, должна обеспечиваться на протяжении 4х лет. Указанный период должен начинаться с того времени, когда документы были в последний раз использованы для формирования налоговой отчетности. Одновременно с этим в ст. 29 ФЗ о бухучете сказано, что бухгалтерская и иная финансовая отчетность организации, должна хранится в соответствии с организацией архивного дела в течение 5 лет с момента ее использования в последний отчетный период.
Разъяснен порядок оформления счетов-фактур, предоставляемых продавцами покупателям
Минфин РФ дал разъяснение законодательства, касательно оформления счетов-фактур, предоставляемых продавцами покупателям. Письмо содержит пояснения по части вычета НДС, информация о котором предоставляется в счетах-фактурах, для покупателя. Так, согласно п. 1 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры выставляются комиссионерами, в ходе реализации товаров, работ или услуг от собственного имени. Согласно Правилам заполнения счета-фактуры, в нем должна указываться информация о продавце: наименование (в полной или сокращенной форме) организации (юр. лица) или ФИО ИП, его юр. адрес (адрес ИП) и индивидуальный налоговый номер налогоплательщика (продавца). Все данные должны соответствовать учредительным документам. На основании договора комиссии, заключенного с комитентом, товары реализуются комиссионером от собственного имени. Таким образом, в выставляемых счетах отражена информация о наименовании, адресе нахождения и ИНН комиссионера, но не комитента.

Вычет НДС из стоимости приобретаемых товаров, указанного в счетах-фактурах, предоставляемых покупателю, производится в порядке, установленном соответствующим законодательством. Приобретая товар для комитента, счета-фактуры, предоставленные комиссионером содержат сведения о наименовании, адресе нахождения и ИНН продавца, но не комиссионера.
Авг
22
Вт
2017
ФНС РФ разъяснила порядок исчисления НДС по товарам, при продаже которых счета-фактуры формируются в инвалюте
Как правило, такая ситуация возникает, если выплаты, предусмотренные договором, также исчисляются в зарубежной валюте. НДС по сделкам в иностранной валюте исчисляется в соответствии с п. 3 ст. 153 НК РФ РФ. Так, выручка, извлеченная налогоплательщиком в зарубежной валюте, должна быть пересчитана на национальную валюту нашей страны по курсу, установленному ЦБ РФ на дату, соотносимой по времени с датой определения налоговой базы или на дату реального проведения платежей. Таким образом, если происходит оплата будущих поставок, то НДС рассчитывается по курсу, актуальному на момент свершения оплаты, при отгрузке же товаров - по фактически действующему курсу в день отгрузки. Получившаяся разница в сумме НДС должна быть вычтена.

Что бы отразить это в Книге продаж необходимо в строке 13а сделать запись подытоженной суммы продаж, сформированной в зарубежной валюте (включая НДС), а в следующей графе - цена продаж не включая НДС, перевести в национальную валюту по курсу ЦБ РФ, актуальному на день передачи товара покупателю.
Разъяснен порядок налогообложения и учета расходов, которые терпит предприниматель, арендуя производственную недвижимость
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ оплата взятого в найм имущества, предназначенного для деятельности организации, относится к расходам организации, на процесс производства и реализации. Согласно положениям п. 2 ст. 609 ГК РФ, соглашение об аренде недвижимости должно проходить регистрацию в госорганах, когда иной порядок не предусмотрен законодательством. Одновременно с этим, п. 2 ст. 651 ГК говорит о том, что договор аренды хозяйственной постройки, помещения или иного объекта, заключаемый на срок от 12 месяцев, подлежащий регистрации, является действительным с даты регистрации.

Ст. 252 п. 1 гласит, что доходы организации уменьшаются соответственно понесенным расходам на производство. К таким затратам относятся обоснованные и подтвержденные документами расходы налогоплательщика. Таким образом, в соответствии со ст. 252 НК РФ, оплата аренды может быть включена в базу налога на прибыль организации.
Авг
21
Пн
2017
Доход от уступки права требования по договору УДС при применении УСН нужно включить в налоговую базу
Минфин РФ указал, что ИП на УСН при получении дохода от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве физлицу учитывает данный доход при определении налоговой базы.
Разъяснены особенности уплаты НДС в отношении операций по выдаче поручительства, осуществляемых налогоплательщиком, не являющимся банком
Минфин РФ сообщил, что если были оказаны услуги после 01.01.2017 года по выдаче поручительства, освобождаемых от НДС, налогоплательщикам, получившим предоплату этих услуг до 01.01.2017 года, то нужно руководствоваться следующим:
- если в договор о выдаче поручительства были внесены изменения, согласно которым стоимость услуг по выдаче поручительства уменьшена на сумму НДС, то сумма налога, уплаченная при получении предоплаты, возвращенная покупателю услуг на основании изменений к договору, принимается к вычету;
- если в договор о выдаче поручительства покупатель услуг по выдаче поручительства согласился внести изменения, согласно которым стоимость этих услуг без учета НДС соответствует ранее установленной стоимости услуг с учетом налога, то сумма НДС к вычету не принимается.

Ведется подготовка документа. Ожидайте