Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 509 038. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Май
22
Пн
2017
ФНС не вправе блокировать расчетный счет в случае непредставления в установленный срок расчетов по страховым взносам
Минфин РФ рассмотрел вопрос о распространении норм о блокировки счета на случаи непредставления в срок расчетов по взносам.

Минфин сообщил, что подпункт 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ, на основании которого решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может приниматься в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации, не распространяется на случаи непредставления в установленный срок расчетов по страховым взносам. НК РФ не отождествляются налоговые декларации с расчетами по страховым взносам. Таким образом, правовые основания для распространения пункта 3 статьи 76 НК РФ на случаи непредставления в установленный срок расчетов по страховым взносам отсутствуют. При этом отмечается, что Минфином России с участием ФНС России разработан проект федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования", которым, в частности, предусматривается предоставление налоговым органам полномочий по принятию решений о приостановлении операций по счетам плательщиков страховых взносов в случаях непредставления ими в налоговые органы расчетов по страховым взносам. Указанный проект федерального закона размещен на официальном сайте regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Май
19
Пт
2017
Организация при переходе на ОСН не может применить амортизационную премию, если ОС было введено в эксплуатацию в период применения УСН
Минфин РФ рассмотрел вопрос об учете расходов в виде капитальных вложений при переходе с УСН на общую систему налогообложения, если ОС введено в эксплуатацию в период применения УСН.

Учитывая, что объект основных средств был введен в эксплуатацию в период применения налогоплательщиком УСН, при переходе организации на общую систему налогообложения расходы, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 НК РФ, не могут быть учтены для целей налога на прибыль организации.
НДФЛ: о налоге с единовременной выплаты за вред здоровью, причиненный работнику при исполнении им трудовых обязанностей
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ единовременных выплат, производимых организацией - работодателем в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которые установлены законодательством РФ. При этом на суммы единовременных выплат, производимых организацией - работодателем за счет собственных средств в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей, предусмотренных договором между организацией и сотрудниками дополнительно к выплатам, установленным в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, действие абзаца второго пункта 3 статьи 217 НК РФ не распространяется. Также отмечается, что если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются налоговым агентом, за защитой своих прав он вправе обратиться в суд.
Минфин разъяснил, как применять ККТ ИП, оказывающим репетиторские услуги
Отвечая на вопрос, Минфин РФ сообщил, что пунктом 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ определен перечень услуг, при оказании которых организации и ИП могут производить расчеты без применения ККТ. В настоящее время репетиторские услуги, оказываемые ИП, в данном перечне отсутствуют. Возможность включения в указанный перечень репетиторских услуг, оказываемых ИП, будет рассмотрена при подготовке изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ. При этом отмечается, что согласно пункту 8 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), до 01.07.2018.

Также сообщается, что в ГосДуму внесен проект федерального закона N 18416-7, которым вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие возможность получения ИП, применяющими ЕНВД и ПСН, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных. Размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ. Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на ИП, возросшую в связи с необходимостью приобретения указанной ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) после 01.07.2018 года.
Минфин разъяснил при каких условиях реализация доли в уставном капитале ООО, полученной при разделении, облагается по нулевой ставке
Минфин РФ рассмотрел вопрос о применении положений статьи 284.2 НК РФ при реализации участником ООО доли в уставном капитале, полученной при реорганизации в форме разделения.

Минфин указал, что если право на долю в уставном капитале общества возникло после 01.01.2011 в том числе в результате реорганизации в форме разделения, то в отношении налоговой базы по доходам от реализации указанной доли может применяться налоговая ставка 0 процентов при соблюдении условий абзаца первого пункта 4.1 статьи 284 и статьи 284.2 НК РФ.
Май
18
Чт
2017
ФНС не дает отсрочку по уплате недоимки по взносам, возникшей до 01.01.2017 года
ФНС России сообщает, что у налоговых органов отсутствуют полномочия по предоставлению отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней, штрафов, не установленных Кодексом, в частности, страховых взносов, пеней, штрафов, которые установлены Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Таким образом, недоимка по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, возникшие за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, подлежат уплате плательщиком или взысканию налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".
Представитель налогоплательщика - ИП - должен иметь или нотариальную, или приравненную к нотариальной доверенности
Минфин РФ рассмотрел вопрос о документальном подтверждении полномочий уполномоченного представителя ИП в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Минфин РФ указал, что уполномоченный представитель налогоплательщика - физлица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ (статья 185 ГК РФ). Указанное положение применяется и в отношении уполномоченного представителя индивидуального предпринимателя. При этом отмечается, что эта позиция подтверждается пунктом 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", которым разъяснено, что положения абзаца второго пункта 3 статьи 29 НК РФ распространяются также и на физлиц, являющихся ИП.
Суммы зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами
Минфин РФ рассмотрел обращение ООО по вопросам обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленных после дня смерти работника и выплачиваемых члену его семьи.

Минфин сообщил, что суммы зарплаты, начисленной за отработанное время, и компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника организации в связи с наследованием этих сумм, не подлежат обложению НДФЛ. Также отмечается, что застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
Для определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организации на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий, нужно использовать кассовый метод
Минфин РФ рассмотрел обращение ООО по вопросу определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20).

Минфин ответил, что для определения доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов организации на УСН, основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), следует использовать кассовый метод.
При расчетах в Интернете электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа банком
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросам применения ККТ при осуществлении расчетов в сети Интернет.

Отвечая на вопрос, Минфин сообщил, что при осуществлении расчета в сети "Интернет" электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. Также отмечается, что на официальном сайте ФНС России в сети "Интернет" в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники" размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.
Май
17
Ср
2017
С 2017 года, о сделках по предоставлению поручительств в случае, если все стороны являются российскими организациями, не являющимися банками, уведомлять ИФНС не надо
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу применения статьи 105.16 НК РФ.

Минфин сообщил, что с 1 января 2017 года вступили в силу положения подпункта 6 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ, где предусмотрено, что сделки по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 указанной статьи, не признаются контролируемыми. Таким образом, уведомлять налоговые органы о совершении налогоплательщиками сделок, предусмотренных подпунктом 6 пункта 4 статьи 105.14 НК РФ, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 НК РФ после 1 января 2017 года (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора), не требуется.
Услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование программ для ЭВМ через интернет по лицензионному договору освобождаются от НДС
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения НДС при приобретении российской организацией у иностранной организации на основании лицензионного договора неисключительных прав на ПО для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам через сеть Интернет.

Минфин сообщил, что услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления кода доступа к этим программам через сеть Интернет на основании лицензионного договора освобождаются от НДС.
НДФЛ: о документах, представляемых налоговому агенту по налогу для подтверждения расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, полученных при ликвидации иностранной организации
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу применения отдельных положений законодательства РФ о налогах и сборах в части налогообложения доходов физических лиц.

Минфин сообщил, что налоговый агент вправе учитывать расходы при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами на основании документов, которые были представлены налогоплательщиком в налоговый орган в целях применения пункта 60 статьи 217 НК РФ (с учетом отметки налогового органа). При этом налоговому агенту также должны быть представлены иные документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных пунктом 60 статьи 217 НК РФ.
Разъяснен порядок налогообложения в случае присоединения к организации, применяющей ОСН с использованием метода начисления, организации, применяющей УСН
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросам налогообложения в случае присоединения к организации, применяющей общую систему налогообложения (по налогу на прибыль организаций используется метод начисления), организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы).

Организация, применяющая общий режим налогообложения с использованием метода начисления и присоединившая к себе организацию, применяющую УСН (объект - "доходы минус расходы"), вправе, по мнению Минфина, применять положения пункта 2 статьи 346.25 НК РФ в отношении соответствующих операций по реализации (приобретению), совершенных присоединенной организацией.
Май
16
Вт
2017
Разъяснен порядок учета расходов на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, при УСН
Минфин РФ рассмотрел письмо об учете расходов на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, при применении УСН.

Минфин сообщил, что расходы на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату осуществления расходов, а учитываются при определении налоговой базы по УСН по мере реализации приобретенных товаров.
УСН: расходы организации на оплату выполненных сторонней организацией работ по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду
Минфин РФ рассмотрел вопрос об учете в целях налога при УСН расходов организации на оплату выполненных сторонней организацией работ по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Минфин указал, что расходы организации на оплату выполненных сторонней организацией работ по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду, ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, необходимых для уплаты платежей по загрязнению окружающей среды, учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН.
Минфин разъяснил, какие реквизиты должен содержать кассовый чек, выдаваемый курьерской службой
Минфин РФ рассмотрел вопрос о реквизитах кассового чека, выдаваемого курьерской службой.

Минфин сообщил следующее. Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе: применяемая при расчете система налогообложения; наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС). В связи с тем что исходя из содержания обращения курьерская служба не осуществляет реализацию товаров, такой пользователь при расчете за данные товары может не указывать в кассовом чеке ставку НДС, соответствующую применяемой им системе налогообложения. При этом в качестве обязательного реквизита "применяемая при расчете система налогообложения" при расчете за данные товары в кассовом чеке может указываться система налогообложения, применяемая ИП. Также отмечается, что разработан приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию". Соответствующие методические рекомендации, в том числе по вопросам формирования кассовых чеков, будут размещены на официальном сайте ФНС России.
Организации и ИП на ЕНВД могут использовать старую ККТ до 01.07.2018 г.
Минфин РФ рассмотрел вопрос об осуществлении расчетов без применения ККТ организациями и ИП, уплачивающими налог в отношении розничной торговли табачной продукцией через объекты нестационарной торговой сети.

Минфин сообщил, что в отношении розничной торговли табачной продукцией, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, налогоплательщик вправе применять ЕНВД. Кроме того, организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, в том числе при розничной торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ до 01.07.2018.
Май
15
Пн
2017
Лист записи ЕГРИП является заменителем свидетельства о госрегистрации ИП
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу порядка заполнения реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре).

Минфин РФ сообщил, что Приказом ФНС России от 12.09.2016 г. N ММВ-7-14/481@ выдача Свидетельства с 1 января 2017 года отменена. С указанной даты документом, подтверждающим факт внесения записи в ЕГРИП, является Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по форме N Р60009 (приложение 2 к данному приказу). Документ содержит информацию о дате выдачи Листа записи, о налоговом органе, выдавшем Лист записи, о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП. Таким образом, реквизитами свидетельства о госрегистрации ИП для подтверждения (доказательства) факта такой регистрации для ИП, зарегистрированных с 1 января 2017 года, являются данные Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о дате внесения записи об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП и ОГРНИП.
ИП при производстве кровельных работ вправе применять ПСН
Минфин РФ рассмотрел вопрос о применении ПСН в отношении деятельности по производству кровельных работ.

Минфин указал, что ПСН может применяться ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту жилья и других построек и по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. При этом применение ПСН в отношении указанных видов предпринимательской деятельности НК РФ не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юридическим или физическим лицом. Также субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых применяется ПСН. Коды видов деятельности и коды услуг утверждены распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. В указанном Распоряжении такой вид деятельности, как производство кровельных работ, определен под кодом 43.91 ОКВЭД2. В связи с этим ИП в отношении такого вида деятельности, как производство кровельных работ, вправе применять ПСН.
Компенсация родительской платы за присмотр и уход дошкольников из местного бюджета облагается НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу обложения НДФЛ муниципальной компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных организациях.

Минфин сообщил следующее. В соответствии с пунктом 42 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в виде компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми в указанных образовательных организациях, предусмотренной Федеральным законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Согласно пункту 5 статьи 65 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, посещающих образовательные организации, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, родителям (законным представителям) предоставляется компенсация. Выплаты в виде компенсации родительской платы за присмотр и уход за детьми, производимой из местного бюджета в соответствии с решением представительного органа местного самоуправления, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы в смысле статьи 65 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ.
Налог на прибыль организаций: о применении в целях налогообложения ключевой ставки Банка России для учета процентов по договору займа с фиксированной ставкой
Минфин рассмотрел письмо о применении в целях налогообложения ключевой ставки Банка России для учета процентов по договору займа с фиксированной ставкой.

При наличии в договоре займа условия о фиксированности и неизменности ставки по долговому обязательству применяется ключевая ставка, действовавшая на дату привлечения денежных средств. При этом в случае если в течение срока действия договора займа фиксированная процентная ставка была изменена на другую фиксированную процентную ставку путем заключения допсоглашения, то, по мнению Минфина РФ, начиная с месяца, в котором произошли такие изменения, налогоплательщику в целях применения пункта 1.2 статьи 269 НК РФ следует применять ключевую ставку, действующую на дату признания доходов (расходов) в виде процентов в соответствии с главой 25 НК РФ.
Разъяснен порядок применения ККТ в составе автоматических устройств для расчетов
Минфин РФ указал, что ККТ, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов даже в случае, если устройство для печати фискальных документов находится вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов. При этом устройство для печати фискальных документов находится внутри корпуса ККТ либо вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, в случае применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов.
Также отмечается, что кассовый чек, направленный пользователем покупателю (клиенту) в электронной форме на предоставленные покупателем до момента расчета абонентский номер либо адрес электронной почты, приравнивается к кассовому чеку или БСО, отпечатанному ККТ на бумажном носителе.

Также Минфин напоминает, что п. 1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом, в том числе: наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС). Кроме того, кассовый чек, выдаваемый платежным агентом при осуществлении деятельности по приему платежей физлиц, помимо вышеуказанных реквизитов, должен содержать следующие обязательные реквизиты: размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту в случае его взимания; номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему плате. При этом кассовый чек может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС, указанные в абзаце десятом пункта 1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.
Май
12
Пт
2017
НДФЛ: о налоге со страховой выплаты по договору страхования жизни и здоровья детей, если она превышает сумму внесенных страховых взносов
Минфин РФ рассмотрел письмо о порядке применения положений статьи 213 НК РФ. Из письма следует, что между физическим лицом (далее - страхователь) и страховой организацией (далее - страховщик) заключен договор страхования жизни и здоровья детей (далее - договор) сроком на пять лет. Застрахованным по договору лицом является дочь страхователя. Договором предусмотрено наступление ответственности страховщика в следующих случаях: дожитие застрахованного лица до срока, установленного договором (страховой случай - дожитие застрахованного); смерть застрахованного от любой причины в период действия договора, кроме событий, предусмотренных как "исключения" и не являющихся страховыми случаями (страховой случай - смерть застрахованного); смерть страхователя (физического лица) от любой причины в период действия договора, кроме событий, предусмотренных как "исключения" и не являющихся страховыми случаями (страховой случай - смерть страхователя); телесные повреждения (травма, случайное острое отравление), полученные застрахованным лицом в результате несчастного случая, происшедшего в период действия договора, кроме событий, предусмотренных как "исключения" и не являющихся страховыми случаями (страховой случай - смерть страхователя). По каждому из указанных страховых случаев условиями договора установлена страховая сумма. При этом размер страховой премии по договору указан совокупно по всем страховым случаям с условием, что страховая премия оплачивается в рассрочку, путем уплаты 20 ежеквартальных страховых взносов.

Минфин сообщил, что не подлежат налогообложению страховые выплаты по договорам добровольного страхования жизни, выплачиваемые в связи с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком - физлицом в порядке и размерах, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ. В рассматриваемом случае налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой страховой выплаты по страховому случаю "дожитие застрахованного" и суммы внесенных им в страховую организацию страховых взносов в части, относящейся к страховому случаю "дожитие", увеличенной на величину, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов по договору в части, относящейся к страховому случаю "дожитие", внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами не облагается НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу обложения НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом.

Минфин сообщил следующее. Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде госпособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам. Оплата дополнительных выходных дней не относится к госпособиям, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ. Другие пункты статьи 217 НК РФ также не содержат среди освобождаемых доходов выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом. Вместе с тем отмечается, что Президиум ВАС РФ в Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ.
В раздел 3 Расчета по страховым взносам, представляемый начиная с отчетности за I квартал 2017 года, включаются сведения, содержащиеся в форме СЗВ-М
Минфин РФ рассмотрело обращения по вопросу включения информации, содержащейся в форме СЗВ-М "Сведения о застрахованных лицах", в расчет по страховым взносам, представляемый плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в налоговый орган.

Минфин указал, что начиная с отчетности за первый квартал 2017 г. плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговый орган расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" данного расчета содержит сведения, отражаемые в том числе в форме СЗВ-М "Сведения о застрахованных лицах", утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 N 83п во исполнение Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".
Май
11
Чт
2017
НДС: о принятии комитентом к вычету налога, уплаченного комиссионером при ввозе товаров в РФ
Минфин рассмотрел обращение по вопросу вычета у комитента НДС, уплаченного комиссионером, приобретающим технологическое оборудование по поручению комитента, таможенному органу при ввозе товаров на территорию РФ.

Минфин сообщил, что документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ, является таможенная декларация на товары, ввозимые в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории. В случае уплаты таможенным органам НДС комиссионером, приобретающим технологическое оборудование по поручению комитента, налог принимается к вычету у комитента после принятия на учет приобретенных товаров, на основании документов, подтверждающих уплату налога агентом, а также таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера.
Банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии счета эскроу с указанием сведений о владельце счета
Минфин РФ рассмотрел вопрос о сообщении банком в налоговый орган об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета эскроу.

Минфин ответил следующее. Пунктом 1.1 статьи 86 НК РФ предусмотрена обязанность банка сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Счетами для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (пункт 2 статьи 11 НК РФ). Таким образом, специальный счет эскроу соответствует счетам, определенным пунктом 2 статьи 11 НК РФ.
Следовательно, банки обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счета эскроу с указанием сведений о владельце счета (депоненте).
НДФЛ: о налоге в случае возврата беспроцентного займа, выданного в иностранной валюте, если курс валюты изменился
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу налогообложения в случае возврата беспроцентного займа, выданного в иностранной валюте.

При возврате физлицу в соответствии с заключенным договором суммы денежных средств в иностранной валюте, которая ранее была предоставлена этим физлицом заемщику по соответствующему договору, по мнению Минфина РФ, у такого налогоплательщика не возникает экономической выгоды в целях налогообложения в связи с изменением курса такой валюты.
Май
10
Ср
2017
Если в 2017 году работнику была пересчитана зарплата за 2016 год, то уточненные расчеты по страховым взносам нужно представить в фонды
ФНС России сообщила, что в случае если сотруднику организации в январе -марте 2017 года была пересчитана заработная плата за 2016 год, организации следует представить уточненные расчеты за период 2016 год в территориальные органы государственных внебюджетных фондов.

Также сообщается, что в рамках межведомственного взаимодействия ФНС России и государственных внебюджетных фондов, организованного в целях реализации Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ, ПФР и ФСС России представляют в ФНС России информацию о доначисленных (уменьшенных) суммах страховых взносов по представленным плательщиками расчетам по страховым взносам (уточненным расчетам по страховым взносам) за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, необходимую для корректного учета обязательств плательщика страховых взносов.

Ведется подготовка документа. Ожидайте