Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 509 851. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Сен
28
Чт
2017
Разъяснен порядок снятия с учета налогоплательщика в качестве плательщика торгового сбора
ФНС сообщила, что утрата статуса юрлица или ИП, осуществлявшего деятельность, подлежащую обложению торговым сбором, означает одновременное прекращение статуса налогоплательщика в качестве плательщика торгового сбора. У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.
Право на получение социального вычета по НДФЛ может быть предоставлено налогоплательщику, являющемуся родителем (опекуном или попечителем) ребенка
Минфин указал, что в случае если супруг не является родителем ребенка жены, воспользоваться вычетом он не вправе, в то же время вычет по расходам на обучение ребенка за счет общей собственности супругов может быть предоставлен супруге при условии, что в налоговом периоде ею был получен доход, облагаемый по ставке 13%.
Сен
27
Ср
2017
Суммы НДС, предъявленные при приобретении на основании договора купли-продажи дисков с программами для ЭВМ, принимаются покупателем к вычету
Минфин РФ сообщил, что освобождения от НДС операций по реализации дисков с программами для ЭВМ на основании договора купли-продажи не предусмотрено. В связи с этим налогообложение НДС данных операций производится в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные налогоплательщику-покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения этим налогом.

Указанные вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
ФНС разъяснили, как документально подтвердить право на получение имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов, направленных на приобретение недвижимости
По мнению ФНС России, документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в сумме расходов, направленных на приобретение объекта недвижимого имущества, являются в том числе договор купли-продажи, заключенный в письменной форме, подписанный сторонами сделки, и при отсутствии свидетельства о государственной регистрации права собственности - выписка из ЕГРН.
Сен
26
Вт
2017
Разъяснен порядок исчисления налоговой базы по транспортному налогу в отношении регистрируемых органами гостехнадзора самоходных машин и других видов техники, имеющих два двигателя
Сообщается, что в случае применения в конструкции машины для приведения ее в движение более 1 двигателя указывается суммарная номинальная мощность всех двигателей, которая может расходоваться одновременно. При этом в случае если в конструкции машины механическая энергия двигателя внутреннего сгорания преобразуется в электрическую для последующего приведения машины в движение посредством электрического двигателя (электрических двигателей), указывается номинальная мощность двигателя внутреннего сгорания.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп. 1.1 ст. 359 НК РФ) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Отмечается, что при определении налоговой базы по транспортному налогу в отношении самоходных машин и других видов техники следует использовать мощность двигателя (суммарную номинальную мощность всех двигателей), указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами.
Разъяснен порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ при обращении к работодателю не с первого месяца календарного года
При обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Сен
25
Пн
2017
Получать новый патент при смене арендаторов имущества не нужно
патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, действует в отношении указанных в патенте объектов, сдаваемых в аренду, а не в отношении конкретных арендаторов имущества.

В случае изменения количества арендаторов указанного в патенте объема имущества, сдаваемого в аренду (внаем), получение нового патента не требуется.
ИП, применяющий спецрежим и не занимающийся торговлей подакцизными товарами, может не указывать на кассовом чеке и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 01.02.2021
Минфин РФ сообщил, что ИП, применяющие ЕНВД, УСН, ЕСХН и ПСН и не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, могут не указывать на кассовом чеке и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 01.02.2021 года.
Сен
22
Пт
2017
Суммы, полученные от арендаторов в качестве возмещения коммунальных расходов, учитываются в составе внереализационных доходов
Минфин напомнил, что к доходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поименованы в статье 251 НК РФ. Перечень таких доходов является исчерпывающим.

Суммы, полученные от арендаторов в качестве возмещения коммунальных расходов, в статье 251 НК РФ не поименованы, в связи с этим подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании статьи 250 НК РФ.
Разъяснен порядок представления расчета по страховым взносам в случае изменения места нахождения организации в течение отчетного периода
ФНС сообщила, что при изменении места нахождения организации в течение отчетного периода расчет по страховым взносам необходимо представлять по новому месту нахождения организации с указанием КПП и ОКТМО по новому месту нахождения с включением в расчет данных об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Сен
21
Чт
2017
Разъяснен порядок применения участникам СЭЗ спецкоэффициента к основной норме амортизации
Минфин РФ сообщил, что для того чтобы применять коэффициент 2, установленный подпунктом 3 пункта 1 статьи 259.3 НК РФ необходимо иметь статус организации - участника СЭЗ, вне зависимости от вида деятельности, в котором используется такое амортизируемое имущество. Суммы начисленной амортизации учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном пунктом 3 статьи 272 НК РФ, с учетом положений статей 318 - 320 НК РФ при условии соответствия требованиям статьи 252 НК РФ. При этом расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.
Разрешается продавать пиво на розлив в собственную пластиковую тару покупателя объемом более 1 500 мл
Минфин указал, что согласно пп. 15 п. 2 статьи 16 Федерального закона от 22.11.95 N 171-ФЗ не допускается розничная продажа алкогольной продукции в полимерной потребительской таре (потребительской таре либо упаковке, полностью изготовленных из полиэтилена, полистирола, полиэтилентерефталата или иного полимерного материала) объемом более 1 500 миллилитров. Однако, законодательством РФ не предусмотрены ограничения, касающиеся собственной тары потребителя. В связи с этим отпуск продавцом пива на розлив в собственную пластиковую тару покупателя свыше 1 500 миллилитров не противоречит Закону N 171-ФЗ.
Сен
20
Ср
2017
В столовой образовательного учреждения, обеспечивающей питанием обучающихся и работников, ККТ может не применяться
Минфин РФ сообщил, что согласно Закону N 54-ФЗ организации и ИП с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
Разъяснен порядок применения ККТ при передаче страховым агентом страховой премии страховщику и выплате страховщиком вознаграждения страховому агенту
Минфин РФ сообщил, что передача страховым агентом страховщику денежных средств, принятых от страхователя (страховой премии), не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые (страховым агентом) услуги для целей Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения ККТ. А вот выплата страховщиком вознаграждения страховому агенту является выплатой денежных средств за оказанные услуги и в случае использования наличных и (или) электронных средств платежа ККТ должна применяться. При этом отмечается, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП.
Сен
19
Вт
2017
При отмене транспортного налога будут повышены ставки акцизов на нефтепродукты, что приведет к значительному росту цен на товары
Минфин РФ сообщил, что вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе многодетных семей, находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ транспортный налог наряду с акцизами на нефтепродукты является одним из источников формирования дорожных фондов. В случае отмены транспортного налога в целях возмещения бюджетных потерь потребуется существенно повысить ставки акцизов на нефтепродукты, что в свою очередь приведет к значительному росту цен практически на все товары.
Выплаты физлицу вознаграждений по договору оказания услуг, оформленному в электронном виде, облагаются страховыми взносами
Минфин РФ рассмотрел обращение АО по вопросам обложения страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых организацией физлицу по договору оказания услуг, оформленному в электронном виде, а также признания расходов по выплате данных вознаграждений в целях налогообложения прибыли организаций. Из запроса следует, что банк планирует заключать с физлицами договор оказания услуг, в соответствии с которым физлицо будет оказывать услуги (выполнять работы) по привлечению клиентов на обслуживание в банк. При этом договор будет составляться только в электронном виде без оформления и подписания на бумажном носителе.

Отмечается, что указанные вознаграждения облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС. Также сообщается, что данные расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если они подтверждены первичными учетными документами.
Сен
18
Пн
2017
Выплаты, производимые председателю правления ЖСК за выполнение им трудовых обязанностей, облагаются страховыми взносами
Минфин сообщил, что выплаты, производимые председателю правления ЖСК за выполнение им трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами.
Доходы от продажи зарубежной недвижимости нерезидентом РФ не облагаются НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находящегося на территории Германии.

Минфин указал, что, если физлицо не являлось налоговым резидентом РФ, то есть находилось на территории РФ менее 183 дней в календарном году, в котором было продано недвижимое имущество, обязанностей по уплате НДФЛ в связи с продажей такого имущества, находящегося в иностранном государстве, у физлица не возникает. Отмечается, что какой-либо ответственности родственников физлица, не уплатившего причитающиеся ему налоги в иностранном государстве, законодательством РФ не предусмотрено.
Вычет по НДФЛ при строительстве квартиры с привлечением средств маткапитала не полагается
Минфин сообщил, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
Сен
15
Пт
2017
Разъяснен порядок применения электронной подписи при подтверждении расходов в целях налогообложения прибыли организаций
Документальное подтверждение расходов, это предоставление подтверждающих документов, оформленных согласно законодательству РФ. Каждый факт деятельности хозяйствующего субъекта, подвергается фиксации в первичной документации. Первичный документ составляется на бумаге или в электронном виде и должен иметь при этом электронную подпись.

Виды электронных подписей формируются федеральными стандартами бухучета. Субъект может использовать любой из этих видов электронных подписей в своей документации.
Таким образом, субъект может использовать электронную подпись, предусмотренную для использования в Законе N 63-ФЗ, в первичной документации составленной в электронном виде.
О возможности подписания второго экземпляра счета-фактуры, выставленного покупателю на бумажном носителе, электронной подписью
Один экземпляр счета-фактуры предоставляется покупателю, а другой остается у продавца.

Минфин считает подписание экземпляра продавца с помощью УКЭП руководителя, бухгалтера или лица, имеющего на это право, законным. Достоверность подписи заверяется руководителем.
Сен
14
Чт
2017
Минфин разъяснил порядок определения плательщика торгового сбора в случае осуществления деятельности по агентскому договору
Торговый сбор начисляется на основании торговых отношений, возникающих во время торговой деятельности. Согласно законодательству, агент совершает действия от собственного имени, за счет средств принципала. В таком случае ответственным по сделке является агент. Если агент ведет деятельность только представляя принципала, тогда ответственным становится последний.

Если ответственным является агент, тогда он и будет плательщиком сбора, а если принципал является ответственным, тогда сбор должен будет платить он.
Разъяснен порядок заполнения корректировочного счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров
В представленном письме разъяснены особенности заполнения 16 строки счета-фактуры, в условиях когда цена реализованных товаров менялась несколько раз. На их стоимость могла влиять и цена за единицу, и количество единиц.

Согласно письму Минфина, в данной строке отражается номер и дата предшествующего корректировочного счета-фактуры.
Сен
13
Ср
2017
Выплаты членам совета директоров - иностранцам не облагаются страховыми взносами
Обложению взносами подлежат выплаты, совершаемые в пользу физлиц, которые должны проходить обязательное социальное страхование.

Иностранцы, которые временно находятся на территории страны не подлежат ОМС. По этой причине выплаты в их пользу не подлежат обложению взносами.
Услуги по упаковке товара, оказываемые в рамках договора транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки, облагаются НДС по нулевой ставке
Возник вопрос, касающийся обложения НДС услуг упаковки товара, в рамках соглашения транспортной экспедиции в части совершения перевозок в Голландию. В НК прописан список услуг в рамках данного соглашения, которые облагаются налогом по ставке 0%. Среди них имеются услуги по погрузке, разгрузке и складским мероприятиям. К их числу относятся также увязка, обшивка и упаковка груза.

Исходя из этого, услуги по упаковке товара, предоставляемые по данному соглашению транспортной экспедиции, облагаются по ставке 0%. Для подтверждения права применения такой налоговой ставки необходимо предоставить в налоговый орган соответствующую документацию.
Сен
12
Вт
2017
Минфин разъяснил, как получить вычет имущественного налога по НДФЛ пенсионерам
Получая доходы, подлежащие обложению по НДФЛ, по установленной согласно НК базе, плательщик может воспользоваться такими имущественными налоговыми вычетами, как: вычет затрат на строительство, либо покупку жилья на территории страны, стоимостью меньше 2 млн рублей; вычет затрат на выплату процентов по кредитам на строительство, либо покупку жилья на территории страны, если займ не превышает 3 млн рублей, при этом должны быть предоставлены документы, свидетельствующие об уплате процентов.

У пенсионеров, согласно НК, вычет может переноситься на три предыдущих периода, идущих перед периодом, когда возник остаток по вычетам. У работающих плательщиков подобный вычет может быть перенесен на три следующих периода.
При продажи имущества, полученного по программе переселения и находящегося в собственности меньше максимального срока, плательщик может получить право на вычет НДФЛ
При совершении продажи имущества, полученного по программе переселения и находящегося в собственности меньше максимального срока, плательщик может получить право на вычет НДФЛ, если сумма дохода не больше 1 млн. рублей.

Вычет может заменяться уменьшением доходов на сумму расходов, связанных с покупкой жилья. Затраты на покупку - это стоимость, указанная в договоре мена.
Сен
11
Пн
2017
Разъяснен порядок госрегистрации юрлиц, созданных при реорганизации в форме разделения или выделения, осуществляемых одновременно со слиянием или присоединением
Приняв решения о реорганизации юрлица, в регистрирующий орган подается уведомление о старте процедуры в установленной форме. К нему прилагается решение о реорганизации.

При реорганизации организации с выделением и присоединением в регистрирующий орган предоставляется заявление по утвержденной форме и документация, указанная в Законе от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ.

При реорганизации лица и его одновременным слиянием и присоединением подача сведений в ЕГР о статусе организации производится по месту нахождения организации.
Лицо, возникшее после реорганизации лица или слияния нескольких лиц, должно указывать адрес исполнительного органа лица, работающего на постоянной основе.
Разъяснен порядок внесения АО в реестр субъектов бизнеса
На 1 июля этого года в реестр малого и среднего бизнеса внесены сведения об АО, соответствующих требованиям о долевом участии. К числу таких субъектов относятся общества, в которых доля государства, муниципалитетов, религиозных или общественных организаций не больше 25%. Иностранные организация, а также организации не являющиеся МСП должны иметь в доле АО не более 49%.

Список АО, соответствующих данным требованиям, имеется в ФНС. В следующий раз реестр обновится в августе следующего года.
Сен
8
Пт
2017
Организация теряет право на применение УСН, в случае когда доход за налоговый период 2017 года превышает сумму в 150 млн рублей
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ в случае, когда доходы плательщика превышают 150 млн руб., за налоговый период, происходит нарушение по требованиям законодательства, организация теряет право пользоваться УСН, начиная с квартала, когда было допущено нарушение требований налогового законодательства. Данные изменения становятся актуальными с 1 января этого года.

Таким образом, организация теряет право на применение УСН, в случае когда доход за налоговый период 2017 года превышает сумму в 150 млн рублей.

Ведется подготовка документа. Ожидайте