Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 508 093. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Авг
9
Ср
2017
Организации и ИП при организации и проведении азартных игр обязаны применять ККТ
Минфин РФ указал, что организации и ИП, осуществляющие прием ставок (в том числе "интерактивных ставок") и выплату денежных средств при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, обязаны применять ККТ.
Авг
8
Вт
2017
При уступке Банком права требования долга третьему лицу после наступления срока платежа, указанного в требовании о досрочном погашении задолженности, убыток Банка от такой уступки учитывается в расходах по налогу на прибыль
По мнению ФНС России, направление Банком в адрес заемщика требования досрочно погасить кредит при наличии оснований, предусмотренных кредитным договором, изменяет условия кредитного договора путем установления нового срока платежа. ФНС считает, что указанная в требовании Банка дата досрочного погашения кредита может рассматриваться как срок платежа в понимании статьи 279 НК РФ. Следовательно, при уступке Банком права требования долга третьему лицу после наступления срока платежа, указанного в требовании о досрочном погашении задолженности, убыток Банка от такой уступки учитывается в целях налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 279 НК РФ.

Также отмечается, что если в результате обжалования заемщиком требования Банка или при рассмотрении искового заявления Банка о взыскании суммы кредита требование Банка будет признано неправомерным или судом будет назначен новый срок платежа, то классификацию такого кредита для целей применения статьи 279 НК РФ следует производить исходя соответственно из первоначального срока платежа или срока платежа, установленного вступившим в законную силу решением суда.
Минфин рассказал о сроках для подачи ИП заявления на получение патента в целях применения ПСН
Минфин РФ сообщил, что срок для подачи ИП заявления на получение патента исчисляется в рабочих днях. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе в выдаче патента. При этом в НК РФ не предусматривается такого основания для отказа в выдаче патента, как нарушение срока подачи заявления на получение патента в налоговый орган. В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи ИП патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
"Упрощенец" в доходы от реализации услуг включает стоимость квартиры, полученной в качестве оплаты оказанных услуг, а также стоимость реализованной квартиры
Минфин РФ сообщил, что налогоплательщик, применяющий УСН, в доходы от реализации товаров (работ, услуг) включает стоимость квартиры, полученной в качестве оплаты оказанных услуг, а также стоимость реализованной квартиры.
Организация на УСН может учесть в составе расходов расходы по ведению бухгалтерского учета
Минфин РФ сообщил, что организация, применяющая УСН "доходы минус расходы" может учесть в составе расходов расходы по ведению бухучета в случае, если такие услуги выполняются специализированной организацией, а также может учесть в составе расходов расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности.
"Упрощенец" может учесть расходы на закупку бахил и одноразовых стаканчиков
Минфин указал, что налогоплательщик вправе учитывать расходы по закупке бахил и одноразовых стаканчиков в расходах при исчислении налоговой базы по УСН.
Авг
7
Пн
2017
"Упрощенцы" при осуществлении расчетов через интернет обязаны применять ККТ после 01.07.2018 г.
ФНС РФ сообщила, что организации или ИП при расчетах посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт) в сети Интернет за оказанные услуги, реализованные товары, использование которых в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) не предусматривало обязательное применение ККТ, обязаны применять ККТ после 01.07.2018.

Также сообщается, что на данный момент в реестр ККТ включены модели ККТ, которые предназначены для осуществления расчетов в сети Интернет. Кроме того, налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе включать в расходы стоимость приобретаемой ККТ, ее обслуживания, оплату услуг связи.
Матпомощь при рождении ребенка в размере до 50 000 рублей, выплаченная каждому из родителей, не облагается НДФЛ
В соответствии НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде матпомощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Данное положение подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей.

Также сообщается, что Минфин отозвал свое письмо от 15.07.2016 N 03-04-06/41390. В данном письме говорилось о том, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная матпомощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
Разъяснен порядок налогообложении НДФЛ при совершении операций с облигациями, номинированными в иностранной валюте
Минфин указал, что при определении налоговой базы по операциям с облигациями, номинированными в иностранной валюте, суммы в иностранной валюте, полученные при их погашении, и суммы, уплаченные при приобретении облигаций, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на соответствующую дату фактического получения доходов от погашения облигаций и дату фактического осуществления расходов по их приобретению.
Авг
4
Пт
2017
Разъяснен порядок применения вычетов по НДС, предъявляемых при выполнение работ по сохранению объекта культурного наследия
ФНС РФ сообщила, что не подлежат налогообложению НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов России, внесенного в единый госреестр, выявленного объекта, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы; работы по приспособлению объекта для современного использования; спасательные археологические полевые работы, в т. ч. научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы; научное руководство проведением работ; технический и авторский надзор. Отмечается, что лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг), операции с которыми не подлежат налогообложению, исчисляют и уплачивают НДС в случае выставления ими покупателям счетов-фактур с выделением суммы налога. При этом налогоплательщик-покупатель оплачивает счета-фактуры и отражает эти суммы в налоговых декларациях в качестве налоговых вычетов.

Таким образом, суммы НДС, предъявленные при приобретении услуг, освобожденных от налогообложения в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 149 НК РФ, налогоплательщик-покупатель вправе принять к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ.
Минфин разъяснил какие документы необходимы для определения фактического получателя дохода в виде дивидендов в целях налога на прибыль
Минфин РФ сообщил, что иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор РФ по вопросам налогообложения. Договор должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства. Также с 1 января 2017 года помимо подтверждения постоянного местонахождения иностранная организация должна представить налоговому агенту подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода. Представление иностранной организацией указанных подтверждений налоговому агенту до даты выплаты дохода является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

По мнению Минфина, отсутствие в НК РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации.
При определения ставки транспортного налога нужно руководствоваться типом транспортного средства и его категорией, указанной в ПТС
ФНС России считает, что при выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, необходимо руководствоваться типом объекта налогообложения, сведения о котором переданы регистрирующими органами.
Авг
3
Чт
2017
ФНС рекомендует налогоплательщикам проверять реальность деятельности лиц, с которыми осуществляются (планируется осуществлять) сделки
Постановлением Пленума ВАС от 12.10.2006 N 53 предусмотрено, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом. В связи с этим ФНС России рекомендует налогоплательщикам проверять реальность деятельности лиц, с которыми осуществляются (планируется осуществлять) сделки. Отмечается, что налогоплательщик в целях проявления должной осмотрительности в выборе контрагентов, в том числе проверки реальности их коммерческой деятельности, вправе:
- запросить у контрагентов необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне;
- воспользоваться сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru);
- обратиться в налоговые органы по месту учета контрагентов об установленных в отношении контрагентов нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за данные нарушения.
Выплаты за право использования программ ЭВМ не облагаются страховыми взносами
Минфин РФ сообщил, что вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу по лицензионному договору о предоставлении права использования программ для ЭВМ, не признается объектом обложения страховыми взносами, т.к. не является выплатой на основании договоров, указанных в пункте 1 статьи 420 НК РФ.
Если вам отказали в выдаче "алкогольной" лицензии, то уплаченную госпошлину не вернут
Минфин РФ указал, что в случае отказа уполномоченного органа в выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплаченная сумма госпошлины возврату не подлежит.
Для исчисления земельного налога в отношении участка, на котором строительные работы не ведутся, применяется налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3% кадастровой стоимости земельного участка
Минфин РФ отметил, что для исчисления земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного по договору об отступном с видом разрешенного использования "для объектов жилой застройки", и на котором не ведутся строительные работы, должна применяться налоговая ставка в размере, не превышающем 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. При этом в отношении такого земельного участка исчисление земельного налога должно осуществляться с применением повышающих коэффициентов, определенных пунктом 15 статьи 396 НК РФ.
Доход в размере суммы прощенной банком задолженности физлица по уплате санкций по кредитному договору подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%
Минфин отметил, что суммы прощенной банком в соответствии с Гражданским кодексом РФ задолженности физлица по уплате санкций по кредитному договору подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке с применением налоговой ставки 13%.
Авг
2
Ср
2017
ФНС разъяснила особенности представления и заполнения формы расчета по форме 6-НДФЛ
ФНС дала разъяснения по вопросам представления и заполнения формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Даны следующие ответы:
1. Организация вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход, полученный физическими лицами в проводимых рекламных акциях в виде денежных призов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период. В случае если размер указанных доходов, например, полученных одним и тем же физлицом превысит в налоговом периоде 4000 рублей, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
2. Работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50000 рублей.
3. Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога. Например, операция по выплате заработной платы, начисленной за июнь 2017 года, фактически выплаченной 30.06.2017 (относится к периоду представления за полугодие), со сроком перечисления в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 и пунктом 6 статьи 226 Кодекса 03.07.2017 (относится к периоду представления за девять месяцев), отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2017 года.

4. В случае, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в марте 2017 года, а вознаграждение физлицу за оказание услуг по данному договору выплачено в апреле 2017 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

5. В случае, если работнику сумма оплаты отпуска за июнь 2017 года выплачена 25.05.2017, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 25.05.2017; по строке 110 - 25.05.2017; по строке 120 - 31.05.2017; по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

6. Поскольку в служебной командировке работник выполняет трудовые обязанности, а средний заработок за дни нахождения в командировке являются частью зарплаты, то сумма среднего заработка, начисленная за дни нахождения работника в служебной командировке, признается его доходом в последний день месяца, за который этот доход был начислен. Именно эта дата и отражается в строке 100 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ.

7. В случае обнаружения налоговым агентом после представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года ошибки в части занижения суммы налога в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года, налоговому агенту следует представить в налоговый орган уточненные расчеты за первый квартал и полугодие 2017 года поскольку раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом.
8. В случае, когда налоговый агент в связи с выявлением арифметических ошибок производит в феврале 2017 года перерасчет суммы НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. Кроме того, сумма НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год.
Если ИП купил грузовой автомобиль, то суммы НДС, предъявленные продавцом данного автомобиля, можно принять к вычету
Минфин РФ сообщил, что в случае приобретения физлицом грузового автомобиля для использования в предпринимательской деятельности, осуществляемой физлицом в качестве ИП, суммы НДС, предъявленные продавцом данного автомобиля, принимаются к вычету в случае его использования для операций, облагаемых данным налогом, и на основании счета-фактуры, выставленного продавцом этому физлицу, а также при наличии соответствующих первичных документов.
Минфин напомнил, когда физлица от участия в бонусных программах с использованием банковских (дисконтных) карт не облагаются НДФЛ
От НДФЛ освобождаются доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия в банковских программах лояльности. Освобождение доходов от налогообложения не применяется в следующих случаях:
- если присоединение к программам лояльности осуществляется не на условиях публичной оферты;
- если условиями публичной оферты предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) прописана возможность досрочного отзыва оферты;
- если доходы выплачиваются в качестве вознаграждения работникам, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи.

Таким образом, при выполнении условий, предусмотренных пунктом 68 статьи 217 НК РФ, доходы физлиц, полученные ими в рамках программы лояльности, освобождаются от обложения НДФЛ.
Авг
1
Вт
2017
Порядок учета медорганизацией положительных курсовых разниц, возникших при переоценке валютных займов на реконструкцию здания, для применения "нулевой" ставки по налогу на прибыль
Минфин РФ сообщил, что при расчете доли доходов в расчет включаются все внереализационные доходы (в том числе курсовые разницы). При этом отмечается, что медицинские организации вправе применять налоговую ставку 0% при соблюдении условий, в частности, если доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, которые должны составлять не менее 90% ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с данной главой НК РФ. При этом медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов медицинской деятельности, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917.

Доходы в виде положительных курсовых разниц, образовавшихся в связи с переоценкой валютных займов, привлеченных для реконструкции здания, по мнению Минфина РФ, не относятся к доходам, полученным от осуществления медицинской деятельности, включенной в вышеуказанный Перечень. Следовательно, такие курсовые разницы не участвуют в определении доли дохода, полученного от медицинской деятельности, в общей сумме доходов, полученных за налоговый период.
За ненаправление кассового чека (БСО) при применении ККТ и передаче фискальных данных в налоговые органы предусматривается ответственность в виде штрафа
Минфин РФ напомнил, что ненаправление организацией или ИП при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 2 000 рублей; на юрлиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 000 рублей. Кроме того, пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных с учетом положений абзаца третьего пункта 6 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ.
Июл
31
Пн
2017
Вознаграждения, производимые членам совета директоров общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению деятельностью общества, облагаются страховыми взносами
Минфин РФ сообщил, что вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета) общества подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и на ОМС.
ЕНВД можно применять до 1 января 2021 года
Минфин РФ напомнил, что в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ период применения налогоплательщиками системы налогообложения в виде ЕНВД продлен до 1 января 2021 года.
С 1 января по 30 июня 2017 года при реализации в РФ медизделий, на которые имеются регудостоверения как на изделия медназначения (медтехнику), можно применять льготное налогообложение по НДС
Минфин РФ сообщил, что регистрационные удостоверения на изделия медназначения и медтехнику бессрочного действия, выданные до дня вступления в силу постановления Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416, являются действительными до 1 января 2021 года. Таким образом, с 1 января 2017 года по 30 июня 2017 года включительно при реализации в России медизделий, на которые имеются регистрационные удостоверения как на изделия медназначения (медтехнику), применяется освобождение от НДС (ставка НДС в размере 10%).
Об уплате НДФЛ в отношении дивидендов по акциям, на которые наложен арест
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу обложения НДФЛ сумм дивидендов, перечисляемых эмитентом по акциям, на которые наложен арест. Из письма следует, что одновременно с арестом акций постановлением судебного пристава-исполнителя ограничено право владельца указанных акций на получение дохода по арестованным ценным бумагам. При этом суммы дивидендов по арестованным акциям подлежат перечислению на счет подразделения ФССП для дальнейшего перечисления взыскателю.

Минфин сообщил, что в связи с ограничением в рамках исполнительного производства права на получение дохода владелец ценных бумаг не имеет возможности распоряжаться денежными средствами, поступающими в Депозитарий Банка от эмитента арестованных акций в качестве дивидендов. Соответственно, у такого физлица отсутствует объект обложения НДФЛ в отношении не полученных им дивидендов, а у Банка не возникает обязанностей налогового агента.
Водители, работающие по агентскому договору, обязаны самостоятельно уплачивать за себя налог
Минфин РФ отметил, что физлица, получающие вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.
Июл
28
Пт
2017
Только работодатель вправе предоставлять налогоплательщику имущественные налоговые вычеты
ФНС России сообщила, что только работодатель вправе предоставлять налогоплательщику имущественные налоговые вычеты. При этом согласно Трудовому кодексу РФ работником является физлицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем на основании трудового договора. Поскольку организация не является работодателем по отношению к физическому лицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), то такая организация не вправе предоставить физлицу имущественный налоговый вычет. Вместе с тем признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться на основании положений статьи 19.1 Трудового кодекса. В случае признания таких отношений трудовыми налоговый агент будет являться работодателем и, соответственно, будет иметь право предоставлять имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
На сайте ФНС России сведения о страховых взносах физлица могут получить в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
ФНС сообщает, что личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физлицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Однако пользователи ЛК ФЛ одновременно могут являться и застрахованными лицами в системе ОСС. С помощью сервиса ЛК ФЛ физлица могут получить необходимую информацию, как связанную с самостоятельной уплатой физлицом налогов, сборов, страховых взносов, так и сведения, представляемые в налоговые органы в отношении указанного физлица третьими лицами. В частности, отражение в ЛК ФЛ сведений о страховых взносах, исчисленных работодателем, носит информативный характер и не противоречит назначению ЛК ФЛ.
Если уплатили налог за другое лицо, то уплаченную сумму нельзя списать в расходы
Минфин РФ отметил, что при перечислении денежных средств за иное лицо между указанными лицами в силу гражданского законодательства могут возникать долговые обязательства. При этом у иного лица, осуществившего платеж за налогоплательщика-организацию, расход не возникает. В случае если иное лицо не требует возмещения затрат от организации-налогоплательщика, за которую осуществлена уплата налога, то такие расходы не учитываются иным лицом при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ как безвозмездно переданные.

Ведется подготовка документа. Ожидайте