Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 790. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Июл
31
Пн
2017
ЕНВД можно применять до 1 января 2021 года
Минфин РФ напомнил, что в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ период применения налогоплательщиками системы налогообложения в виде ЕНВД продлен до 1 января 2021 года.
С 1 января по 30 июня 2017 года при реализации в РФ медизделий, на которые имеются регудостоверения как на изделия медназначения (медтехнику), можно применять льготное налогообложение по НДС
Минфин РФ сообщил, что регистрационные удостоверения на изделия медназначения и медтехнику бессрочного действия, выданные до дня вступления в силу постановления Правительства РФ от 27.12.2012 N 1416, являются действительными до 1 января 2021 года. Таким образом, с 1 января 2017 года по 30 июня 2017 года включительно при реализации в России медизделий, на которые имеются регистрационные удостоверения как на изделия медназначения (медтехнику), применяется освобождение от НДС (ставка НДС в размере 10%).
Об уплате НДФЛ в отношении дивидендов по акциям, на которые наложен арест
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу обложения НДФЛ сумм дивидендов, перечисляемых эмитентом по акциям, на которые наложен арест. Из письма следует, что одновременно с арестом акций постановлением судебного пристава-исполнителя ограничено право владельца указанных акций на получение дохода по арестованным ценным бумагам. При этом суммы дивидендов по арестованным акциям подлежат перечислению на счет подразделения ФССП для дальнейшего перечисления взыскателю.

Минфин сообщил, что в связи с ограничением в рамках исполнительного производства права на получение дохода владелец ценных бумаг не имеет возможности распоряжаться денежными средствами, поступающими в Депозитарий Банка от эмитента арестованных акций в качестве дивидендов. Соответственно, у такого физлица отсутствует объект обложения НДФЛ в отношении не полученных им дивидендов, а у Банка не возникает обязанностей налогового агента.
Водители, работающие по агентскому договору, обязаны самостоятельно уплачивать за себя налог
Минфин РФ отметил, что физлица, получающие вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.
Июл
28
Пт
2017
Только работодатель вправе предоставлять налогоплательщику имущественные налоговые вычеты
ФНС России сообщила, что только работодатель вправе предоставлять налогоплательщику имущественные налоговые вычеты. При этом согласно Трудовому кодексу РФ работником является физлицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем на основании трудового договора. Поскольку организация не является работодателем по отношению к физическому лицу, заключившему с ней гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг), то такая организация не вправе предоставить физлицу имущественный налоговый вычет. Вместе с тем признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться на основании положений статьи 19.1 Трудового кодекса. В случае признания таких отношений трудовыми налоговый агент будет являться работодателем и, соответственно, будет иметь право предоставлять имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
На сайте ФНС России сведения о страховых взносах физлица могут получить в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"
ФНС сообщает, что личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России. Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физлицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме. Однако пользователи ЛК ФЛ одновременно могут являться и застрахованными лицами в системе ОСС. С помощью сервиса ЛК ФЛ физлица могут получить необходимую информацию, как связанную с самостоятельной уплатой физлицом налогов, сборов, страховых взносов, так и сведения, представляемые в налоговые органы в отношении указанного физлица третьими лицами. В частности, отражение в ЛК ФЛ сведений о страховых взносах, исчисленных работодателем, носит информативный характер и не противоречит назначению ЛК ФЛ.
Если уплатили налог за другое лицо, то уплаченную сумму нельзя списать в расходы
Минфин РФ отметил, что при перечислении денежных средств за иное лицо между указанными лицами в силу гражданского законодательства могут возникать долговые обязательства. При этом у иного лица, осуществившего платеж за налогоплательщика-организацию, расход не возникает. В случае если иное лицо не требует возмещения затрат от организации-налогоплательщика, за которую осуществлена уплата налога, то такие расходы не учитываются иным лицом при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ как безвозмездно переданные.
Июл
27
Чт
2017
Организации и ИП могут брать в аренду онлайн-ККТ
ФНС отметила, что организация или ИП может иметь ККТ как на праве собственности, так и на праве пользования и (или) владения. При это фискальный накопитель должен обеспечивать некорректируемую запись в своей памяти установленного перечня фискальных данных и энергонезависимое хранение этих фискальных данных в течение сроков, установленных законодательством РФ о применении ККТ. Кроме того, пользователи обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение 5 лет с даты окончания их использования в составе ККТ.
Налоговый агент при возврате излишне удержанной суммы НДФЛ из дохода, полученного в предыдущих налоговых периодах, должен будет отразить в 6-НДФЛ за текущий период
ФНС сообщила, что в случае если налоговый агент производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется. Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Таким образом, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. В случае если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
Июл
26
Ср
2017
Разъяснен порядок представления уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года
ФНС России сообщает, что при заполнении расчетов по страховым взносам, в том числе, уточненных расчетов, следует руководствоваться порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/511@. В частности, показатели раздела 3 расчета заполняются в соответствии с разделом XXII "Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета" порядка. При этом значением "0" заполняются суммовые показатели подраздела 3.2 раздела 3 расчета, а в остальных знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
Учет в составе расходов по налогу на прибыль организаций сумм транспортного налога и платы в счет возмещения вреда причиняемого автомобильным дорогам большегрузами
Сообщается, что для целей исчисления налога на прибыль организаций в расходах учитывается только та часть платы в счет возмещения вреда, которая не участвовала в уменьшении суммы соответствующего транспортного налога, исчисленного в соответствии с главой 28 НК РФ. Также отмечается, что в состав расходов включаются все налоги и сборы, начисляемые организацией в соответствии с законодательством о налогах и сборах, по которым она является налогоплательщиком, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ. При этом под начисленными налогами и сборами следует понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях.
ФНС разъяснила особенности применения ККТ при реализации товаров в рамках агентского договора
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Таким образом, при реализации товаров агентом ККТ применяется в обязательном порядке. При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом.
Минфин разъяснил, какие документы нужны для подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции
Минфин указал, что неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции являются экспедиторские документы, а именно поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка. Чтобы подтвердить расходы при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ достаточно любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, а также экспедиторских документов, в том числе экспедиторской расписки, которая является неотъемлемой частью экспедиторских документов, договора транспортной экспедиции. При этом отмечается, что состав экспедиторских документов может быть расширен, а не заменен. Поэтому в случае если оказываемые налогоплательщиком услуги не регулируются договором транспортной экспедиции, то вышеуказанные требования для него необязательны.
Июл
25
Вт
2017
ФНС разъяснила, как составлять чеки с признаком способа расчета "аванс" и "частичная предварительная оплата"
ФНС России сообщила, что при расчетах в виде аванса и предоплаты, следует руководствоваться приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, где предусмотрены соответствующие признаки способа расчета, в том числе "аванс" и "частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета". При этом примеры формирования кассовых чеков с признаками способов расчетов в виде "аванс" и "частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета", описаны в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России в разделе "Форум по новому порядку применения контрольно-кассовой техники".
Минфин прорабатывает вопрос о применении ККТ при оплате покупателем товаров платежным документом
Минфин РФ напомнил, что ККТ применяется на территории России в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ. При этом отмечается, что вопрос о применении ККТ при оплате покупателем товаров посредством распоряжения (поручения) покупателя кредитной организации в настоящее время прорабатывается Минфином России.
Июл
24
Пн
2017
Услуги по обработке фискальных данных облагаются НДС
ФНС России сообщила, что операции по реализации услуг по обработке фискальных данных, оказываемых на основании договора на обработку фискальных данных, облагаются НДС. Применение освобождения от налогообложения НДС в отношении услуг по обработке фискальных данных НК РФ не предусмотрено.
Минфин разъяснил, как рассчитать налог при ПСН, если ИП сдает в аренду несколько помещений в одном здании
Минфин РФ сообщил, что ИП, сдающий в аренду по договору нежилое здание в качестве одного обособленного объекта, вправе применять ПСН. При этом расчет суммы налога исчисляется исходя из площади нежилого здания, указанной в договоре аренды и отраженной ИП в заявлении на получение патента. А в случае если ИП сдает по одному договору аренды несколько изолированных (то есть обособленных) нежилых помещений (комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном нежилом здании, принадлежащем ИП на праве собственности, то годовой доход исчисляется исходя из общей площади всех поименованных в данном договоре изолированных нежилых помещений.
Разъяснен порядок расчета НДФЛ при выплате суточных в иностранной валюте
Минфин указал, что определение дохода, подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) с учетом положений пункта 3 статьи 217 НК РФ, производится организацией - налоговым агентом в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника. В связи с этим, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным, суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.
Июл
21
Пт
2017
ФНС рассказала о способах погашения задолженности по страховым взносам бюджетных учреждений
ФНС России сообщила о следующих возможных способов погашения задолженности по страховым взносам бюджетных учреждений:
1. Уплата за налогоплательщика сумм налога (страховых взносов) любым иным лицом.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена бюджетному учреждению, если имеются основания полагать, что возможность уплаты учреждением налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, в случае непредоставления (несвоевременного предоставления) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств учреждению.
У организации, осуществляющей передачу имущества в безвозмездное пользование, налогооблагаемого дохода не возникает
Минфин сообщил, что к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 250 НК РФ. Положениями указанных статей главы 25 НК РФ передача имущества в безвозмездное пользование в качестве дохода не предусматривается. Таким образом, у организации, осуществляющей передачу имущества в безвозмездное пользование, налогооблагаемого дохода не возникает.
Порядок уплаты налога на прибыль организаций и представления декларации организацией, если она и ее обособленные подразделения находятся в одном субъекте РФ
Минфин указал, что в случае если организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Федерации, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Федерации за свои обособленные подразделения. В случае уплаты головной организацией налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Федерации за свои обособленные подразделения она вправе представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций в налоговый орган только по своему месту нахождения. В случае если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога либо изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога, то налогоплательщику необходимо уведомить об этом налоговый орган в сроки, установленные абзацем вторым либо абзацем седьмым пункта 2 статьи 288 НК РФ.
Разъяснен порядок налогообложения при получении имущества по договору в безвозмездное пользование
Минфин сообщил, что налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.
Июл
20
Чт
2017
Разъяснен порядок формирования реестра перевозочных документов для подтверждения нулевой ставки НДС при перевозках пассажиров и багажа ЖД транспортом
ФНС сообщила, что для подтверждения нулевой ставки по НДС при перевозках пассажиров и багажа железнодорожным транспортом необходимо представить в ИФНС реестр единых перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа (далее - Реестр). При этом Реестр представляется только на бумажном носителе.
Также отмечается, что при заполнении Реестра возможно использовать форму из Приложения N 14 к приказу ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427 для подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования.
Минфин разъяснил, как определить доходы комитента, применяющего УСН, от операций по реализации товаров по договору комиссии
Минфин сообщил, что доходом комитента от операций по реализации товаров комиссионером признается вся полученная сумма выручки от реализации товаров в рамках договоров комиссии, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. В целях применения главы 26.2 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщиков, в том числе у комитентов, признается день поступления им денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Разъяснен порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами
Минфин указал, что при расчете налоговой базы в отношении доходов физлиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами необходимо принимать во внимание две суммы - сумму процентов, исчисленную исходя из двух третьих действующей на дату получения дохода ставки рефинансирования Банка России, и сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора. Принимая во внимание увеличение размера ставки рефинансирования Банка России с 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование указанным займом возникает в данном случае с 1 января 2016 года. Положения статьи 214.2 НК РФ, устанавливающей особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках, при определении налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды не применяются.
При расчетах в интернете электронными средствами платежа ИП обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе средств банком
Минфин РФ указал, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа ИП обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. При этом отмечается, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП.

Также отмечается, что в случае осуществления деятельности по приему платежей физлиц в счет третьих лиц за реализованные товары (работы, услуги) лицом, осуществлявшим указанную деятельность, необходимо соблюдать требования Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", в том числе в части применения ККТ и использования специальных банковских счетов.
Июл
19
Ср
2017
Разъяснен порядок начисления страховых взносов на выплаты, производимые организацией физлицам за счет средств, полученных от грантодателя
Минфин сообщил, что если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, то суммы таких выплат (за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК РФ) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта. В случае если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются.
Если дивиденды распределяются иностранной организацией в форме ценных бумаг, то физлица - получатели векселей организации получают доход в натурформе
Минфин указал, что если дивиденды распределяются иностранной организацией в форме ценных бумаг, в том числе векселей, физлица - получатели векселей организации получают доход в натуральной форме. При этом датой получения дохода является дата выдачи векселя. Дивиденды, полученные от иностранной организации, относятся к доходам от источников за пределами РФ. Физлица-резиденты РФ, получающие доходы от источников за пределами РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога и представляют декларацию по месту своего учета не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход.
Июл
18
Вт
2017
При утрате права на ПСН ИП переходит на УСН
ФНС сообщила, что при утрате ИП права на применение ПСН по отдельным видам деятельности в случае применения им УСН налогоплательщик имеет право перейти на соответствующий режим налогообложения.
НДС платить не нужно при возврате покупателем из ЕАЭС бракованного товара
Минфин указал, что при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров по причине ненадлежащего качества, ранее экспортированных с территории РФ, обязанности по уплате НДС у российской организации при ввозе таких товаров не возникает. Таким образом, представлять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган не нужно.

Ведется подготовка документа. Ожидайте