Ленты новостей RSS

Главные новости Главные новости
Новости законодательства Новости законодательства
Лента новостей Лента новостей
Судебная практика Судебная практика
Обзор законодательства Обзор законодательства
Письма Минфина Письма Минфина
Обзор изменений Обзор изменений
Используйте наши ленты новостей и Вы всегда будете в курсе событий. Достаточно установить любое RSS расширение для браузера, например RSS Feed Reader

Присоединяйтесь!
Зарегистрированных пользователей портала: 507 800. Присоединяйтесь к нам, зарегистрироваться очень просто →

Письма Минфина

Скрыть/показать ссылки администратора
Июл
6
Чт
2017
В отношении помещений общего пользования здания налогоплательщиком налога на имущество организаций признается лицо, на которое зарегистрированы соответствующие права на эти помещения
Сообщается, что если помещения в здании принадлежат одному или нескольким собственникам, все собственники несут бремя содержания принадлежащего ему имущества и также, если это предусмотрено законом или договором, - бремя содержания имущества общего пользования. Согласно НК РФ налогоплательщиком налога на имущество организаций признается собственник объектов недвижимого имущества или организация, владеющая таким объектом на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено законодательством. Поэтому в отношении помещений общего пользования здания налогоплательщиком налога на имущество организаций признается лицо, на которое зарегистрированы соответствующие права на эти помещения.
Разъяснен порядок исчисления ЕНВД при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в случае изменения физпоказателя или прекращения деятельности на отдельном объекте
Минфин сообщил, что для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту организации торговли, применяется физпоказатель в виде площади торгового зала (в квадратных метрах). Поэтому в случае изменения физпоказателя по такому объекту розничной торговли (площади торгового зала) ЕНВД исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ.

Также отмечается, что если налогоплательщик прекратил деятельность через этот объект розничной торговли, ЕНВД исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 НК РФ независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли в муниципальном образовании, где он состоит на налоговом учете как налогоплательщик ЕНВД.
Минфин рассказал, как восстановить НДС по товарам (работам, услугам), используемым в освобождаемых от НДС операциях, если организация не ведет раздельный учет
Минфин указал, что восстановление сумм НДС по товарам (работам (услугам), имущественным правам, в дальнейшем используемым для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), производится независимо от размера доли совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Таким образом, суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятые к вычету в налоговом периоде, в котором налогоплательщик имел право не вести раздельный учет сумм налога, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования этих товаров (работ, услуг), имущественных прав для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения).
Июл
5
Ср
2017
Собственник большегруза не вправе уменьшить сумму транспортного налога, если уплату за него произвело иное лицо
ФНС России сообщила, что если в отношении большегрузов, зарегистрированных на собственника ТС, плата в счет возмещения вреда уплачивается иным лицом, то указанный собственник ТС не вправе уменьшить транспортный налог на уплаченную иным лицом сумму платы в счет возмещения вреда.
ФНС дала разъяснения как внести изменения в ранее представленный расчет по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года
Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 расчета, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
- По каждому застрахованному физлицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0";
- Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 - 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку.

Для корректировки сведений о застрахованных физлицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
- В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
- В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
- В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Сумма денежных средств, уплаченная застройщику по договору участия в долевом строительстве, включается в состав имущественного вычета по НДФЛ
По мнению Минфина РФ, в целях определения имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме может включаться сумма денежных средств, фактически уплаченных участником долевого строительства застройщику в размере цены договора участия в долевом строительстве.
Июл
4
Вт
2017
В случае предоставления государственного земельного участка, на котором расположены здания, сооружения, принадлежащие заказчику на праве собственности, договор аренды такого участка заключается без применения конкурентных способов определения поставщика
Минфин России и ФАС России сообщили, что при заключении заказчиком (в том числе унитарным предприятием) договоров аренды земельных участков, в том числе находящихся в государственной или муниципальной собственности, подлежит применению Закон N 44-ФЗ.

В связи с тем, что исполнительные органы государственной власти или органы местного самоуправления наделены исключительными полномочиями по предоставлению земельных участков, находящихся соответственно в государственной или муниципальной собственности, то по мнению Минфина России и ФАС России, заказчики (в том числе унитарные предприятия) вправе заключить с указанными органами договор аренды земельного участка, который находится в государственной, муниципальной собственности и на котором расположены здания, сооружения, принадлежащие заказчику на праве собственности, хозяйственного управления, оперативного управления, без применения конкурентных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя). При этом при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) заказчик должен разместить в единой информационной системе извещение об осуществлении такой закупки не позднее чем за 5 дней до даты заключения контракта, а также он должен уведомить в срок не позднее 1 рабочего дня с даты заключения контракта контрольный орган в сфере закупок о такой закупке. К этому уведомлению заказчик должен приложить копию заключенного контракта с обоснованием его заключения.
ФНС России дала разъяснения по вопросу маркировки КиЗ изделий из натурального меха, полученных по договору комиссии от физлиц
ФНС сообщила, что при вводе изделий из натурального меха, полученных по договору комиссии от физлиц, в оборот необходимо осуществить их описание в информационном ресурсе, обеспечивающем учет и хранение достоверных данных о товарах по соответствующей товарной номенклатуре на портале Ассоциации автоматической идентификации. В случае если неизвестны наименование производителя товара (наименование юрлица или ИП), страна происхождения товара и дата и номер декларации соответствия, то указывается причина отсутствия сведений - "отсутствует, получено от физического лица". Кроме этого, отмечается, что КиЗ, предназначенные для маркировки таких товаров, должны соответствовать характеристикам маркируемого товара, а также характеристикам, порядку его нанесения и требованиям к структуре и формату информации, содержащейся на КиЗ, утвержденным решением Совета Евразийской экономической комиссии от 23.11.2015 N 70.

Также отмечается, что данные, указанные в первичных документах, договорах, бухгалтерских и налоговых отчетностях участников оборота товаров, должны соответствовать данным, переданным в ИР маркировки. Товары, достоверные сведения о которых (в том числе сведения об обороте товаров) не переданы в ИР маркировки, считаются немаркированными (товарами без маркировки). За оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров на территории России предусмотрена административная и уголовная ответственность.
За непредставления в ИФНС сведений о прекращении участия в иностранных организациях штрафовать не будут
Минфин РФ указал, что ответственность, предусмотренная п. 2 ст. 129.6 НК РФ, в случае непредставления в ИФНС сведений о прекращении участия в иностранных организациях, не возникает.
Стоимость безвозмездно полученного имущества нельзя включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль
Минфин РФ сообщил, что в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей.
Июл
3
Пн
2017
Штрафа можно избежать если был заключен договор с изготовителем фискальных накопителей о поставке фискального накопителя
ФНС сообщила следующее. С 1 июля 2017 года организации и ИП должны применять онлайн-кассу, за исключением отдельных случаев, установленных в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Не применение ККТ по новому порядку с 01.07.2017 влечет наложение штрафа. Однако, если был заключен договор поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного предельного срока возможности его использования, то штрафа можно избежать. При этом касса должна выдавать покупателям (клиентам) на бумажном носителе подтверждение факта расчета между организацией или ИП и покупателем (клиентом).
Организации могут уже сейчас применять новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
Приказ Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения" утратил силу. В связи с этим, ФНС рекомендует организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до вступления в силу Федерального закона от 30.12.95 N 225-ФЗ, представлять декларации по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.
Физлицо поставят на учет в налоговом органе только при наличии его регистрации и паспорта РФ
Отмечается, что физлицо может быть поставлено на учет в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания) с присвоением ИНН только при наличии зарегистрированного в установленном законодательством порядке места жительства (места пребывания - при отсутствии места жительства) на территории РФ, а также паспорта гражданина РФ.
Июн
30
Пт
2017
В платежках на перечисление госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, указывать ИНН и УИН не обязательно
ФНС сообщила, что в поле 108 платежного поручения при перечислении госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, можно указать идентификатор "08" - паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина.

Также налоговики отметили, что с помощью сервиса "Заполнить платежное поручение", можно создать платежку. В платежке программа сама установит индекс документа.
При нарушении поставщиком обязательного условия о привлечении к исполнению контракта СМП, СОНО к нему будут применены меры гражданско-правовой ответственности
На вопрос может ли договор поставки товара являться подтверждением соисполнения обязательств по контракту на оказание услуг питания, Минфин России сообщил, что в случае если в рамках исполнения контракта на оказание услуг предполагается поставка товара, то договор поставки такого товара может являться подтверждением надлежащего выполнения требования о привлечении к исполнению контракта СМП, СОНО.

Также сообщается, что неисполнение обязанности по привлечению к исполнению контракта субподрядчиков, соисполнителей из числа СМП, СОНО не может являться основанием для расторжения заказчиком контракта в одностороннем порядке в соответствии с частью 15 статьи 95 Закона о контрактной системе. В случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательного условия о привлечении к исполнению контракта СМП, СОНО к такому поставщику (подрядчику, исполнителю) применяются меры гражданско-правовой ответственности.
Расходы на выплату районных коэффициентов учитываются в составе "прибыльных" расходов
Минфин указал, что расходы на выплату районных коэффициентов, начисленных в соответствии с трудовым законодательством, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Июн
29
Чт
2017
Разъяснено как уплачивать транспортный налог в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца
Минфин разъяснил, что исчисление транспортного налога в случае регистрации и снятия с регистрации ТС за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации ТС в период с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15 числа одного месяца и снятии с регистрации до 15 числа следующего месяца, в один день) в отношении данных ТС не производится.
Разъяснен порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
ФНС России рекомендует организациям, заключившим соглашения о разделе продукции до вступления в силу Федерального закона от 30.12.95 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", представлять декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции по форме и форматам, утвержденным приказом Федеральной налоговой службы от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@.
Маршрут/квитанция электронного авиабилета и посадочный талон со штампом о досмотре подтверждают командировочные расходов на приобретение электронного авиабилета
Минфин разъяснил, что в случае если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), для целей налогообложения прибыли организаций документальным подтверждением указанных расходов являются маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) и посадочный талон. При этом посадочный талон, в том числе электронный посадочный талон, полученный при электронной регистрации на рейс, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа о досмотре на распечатанном электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки иным способом.
Материальная помощь, выплачиваемая благотворительной организацией в рамках благотворительной деятельности, не облагается НДФЛ
ФНС сообщила, что в случае если материальная помощь оказывается в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.95 N 135-ФЗ, то такой доход не подлежит обложению НДФЛ.
Стоимость имущества, полученного в результате разукомплектации, для целей налога на прибыль организаций учитывается в составе внереализационных доходов
Минфин ответил, что в случае если в результате разукомплектации объекта ОС происходит его ликвидация, то стоимость имущества, полученного в результате разукомплектации, для целей налога на прибыль организаций учитывается в составе внереализационных доходов.
Июн
28
Ср
2017
Применять формы N КМ-4 И N КМ-6 организацией, в которой введены онлайн-кассы, не обязательно
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу применения форм первичной учетной документации.

Минфин сообщил, что постановление Госкомстата России N 132 не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, оно не относится к законодательству РФ о применении контрольно-кассовой техники и, следовательно, формы КМ-4 (журнал кассира-операциониста) и КМ-6 (справка-отчет кассира-операциониста) не подлежат обязательному применению.
Расходы на сертификацию могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов
Минфин России рассмотрел вопрос об учете для целей налогообложения прибыли организаций расходов на сертификацию.

отмечается, что расходы на сертификацию могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на дату предъявления организации документов, служащих основанием для произведения расчетов при условии, что такие расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ.
Если страна иностранного контрагента ввела ограничения на работу с российскими организациями, то долг иностранного контрагента перед российскими организациями не является безнадежным долгом
Минфин России рассмотрел вопрос об основаниях признания задолженности безнадежной для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Минфин сообщил, что в случае если страна иностранного контрагента ввела ограничения по выполнению обязательств в отношении российских организаций, то долг иностранного контрагента перед российской организацией не является безнадежным долгом и не может быть учтен в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Суммы страховых взносов, уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц, облагаются НДФЛ
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу обложения НДФЛ сумм страховых взносов (страховой премии), уплачиваемых организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц (члены правления и члены совета директоров).

Сообщается, что страховые взносы (страховая премия), выплачиваемые организацией по договорам страхования ответственности директоров и должностных лиц, подлежат обложению НДФЛ. После заключения договоров страхования ответственности директоров и должностных лиц каждый из них становится застрахованным лицом.
ФНС разъяснила, как отразить доход, полученный работником в натуральной форме, в расчете 6-НДФЛ
ФНС России рассмотрела письмо по вопросу отражения дохода, полученного работником в натуральной форме, в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Из письма следует, что организация передала 19.09.2016 работнику доход в натуральной форме. При этом очередная выплата данному работнику произведена 28.09.2016.

ФНС сообщила, что рассматриваемая операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года следующим образом: в разделе 1 по строкам 020, 040, 070 указываются соответствующие значения. При этом, поскольку налог удержан при выплате дохода 28.09.2016, данная операция по строке 080 не отражается. В разделе 2: по строке 100 указывается 19.09.2016; по строкам 110 - 28.09.2016; по строке 120 - 29.09.2016; по строкам 130, 140 - соответствующие значения.
Июн
27
Вт
2017
Выплаты, начисляемые работнику, занятому при особых условиях труда, в период отпуска, облагаются страховыми взносами по доптарифу
Минфин РФ рассмотрел обращение по вопросу о применении дополнительных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленных статьей 428 НК РФ.

Минфин сообщил, что работник, занимающий должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, поименованной в пп. 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, но при этом отсутствующий на работе в связи с нахождением в ежегодном оплачиваемом отпуске, учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, в связи временной нетрудоспособностью и т.д., продолжает считаться занятым на вышеуказанных работах. Таким образом, выплаты в пользу вышеуказанного работника, занимающего должность на работе с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда, начисляемые в месяце нахождения работника в упомянутых отпусках или в периоде временной нетрудоспособности, в полном объеме подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, в том числе на ОПС по дополнительным тарифам.
Пожертвования организации не учитываются при налогообложении прибыли
Минфин РФ рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций пожертвований.

Минфин ответил, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению. К таким целевым поступлениям, в частности, относятся пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ.
При реализации недвижимости, которая является имуществом должника, признанного банкротом, суммы НДС, принятые к вычету по этому объекту, подлежат восстановлению
Минфин РФ рассмотрел обращения по вопросам применения НДС и НДФЛ при реализации объектов недвижимости, являющихся имуществом должника, признанного в соответствии с законодательством РФ несостоятельным (банкротом).

Сообщается, что при реализации объекта недвижимости, являющегося имуществом должника, признанного несостоятельным (банкротом), суммы НДС, принятые к вычету, подлежат восстановлению. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Процедура совершается в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в т. ч. основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 НК РФ. Также отмечается, что не облагаются НДФЛ доходы от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого плательщика банкротом и введения процедуры реализации его имущества.
Июн
26
Пн
2017
С 1 июля ФНС сама снимет с регистрации "старые" кассы
ФНС России рассмотрела вопрос о необходимости снятия с учета ККТ, соответствующей требованиям Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ), в случае ее модернизации для целей доведения до соответствия требованиям Федерального закона N 54-ФЗ (в редакции Федерального закона N 290-ФЗ).

ФНС сообщила, что продавцы, которые модернизировали свою "старую" ККТ, соответствующую требованиям Федерального закона N 290-ФЗ, должны зарегистрировать ее в ИФНС. При этом "старая" касса снимается с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления о снятии ККТ с регистрационного учета с 01.07.2017, а модернизированная ККТ продолжает применяться в соответствии с новым порядком. Однако необходимо будет представить после 01.07.2017 в налоговые органы показания контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых с ККТ, несоответствующей требованиям Федерального закона N 290-ФЗ, до момента осуществления ее модернизации.

Ведется подготовка документа. Ожидайте